Благодійний залишок довіри

Що таке благодійний залишок довіри?

Благодійний залишковий трест – це звільняється від оподаткування безповоротний траст, призначений для зменшення оподатковуваного доходу фізичних осіб шляхом першого розподілу доходів бенефіціарам трасту протягом певного періоду, а потім передачі решти довіри призначеній благодійній організації. Це механізм надання „роздільних відсотків”, який дозволяє довірителю робити внески, мати право на часткову податкову знижку та передавати решту активів.

Розуміння благодійної довіри до залишків

Основною ідеєю благодійної залишкової організації є зменшення податків. Це робиться шляхом спочатку передачі активів у трест, а потім його оплати бенефіціару протягом визначеного періоду часу. Після закінчення цього строку решта майна передається благодійним організаціям, які вважаються бенефіціарами.

Благодійні залишкові довіри безвідкличні. Це означає, що вони не можуть бути змінені або припинені без дозволу бенефіціара. Організація, що надає право або довіритель, передавши активи в трест, фактично позбавляє всіх своїх прав власності на активи та траст після створення його безповоротного статусу. На відміну від цього, дозвіл, що відкликається, дозволяє модифікатору, що надає право.

Ця стратегія благодійності також дозволяє людям переслідувати благодійні цілі, при цьому отримуючи прибуток. На додаток до управління податками, благодійні залишкові фонди можуть запропонувати пільги для виходу на пенсію та планування нерухомості.

Два основних типи благодійних залишкових фондів включають:

1. Благодійні залишкові ануїтетські трасти або CRAT, які розподіляють фіксовану ренту щороку
2. Благодійні залишкові уні-трести або CRUT, які розподіляють фіксований річний відсоток на основі залишку цільових активів (CRAT не дозволяють робити додаткові внески, тоді як CRUT дозволяють це робити).

Благодійний залишок довіри та додаткові види довіри

Додаткові типи трастів поза благодійними залишковими трастами включають голий траст, в якому бенефіціар має абсолютне право на капітал та активи, що перебувають у трасті, а також дохід, отриманий від цих активів. Хоча довірена особа часто контролює інвестиції в рамках тресту, бенефіціар має остаточне слово щодо розподілу капіталу та доходу трасту. У бенефіціарах бенефіціари оподатковуються з доходу, який отримують цільові активи (тобто відсотків, дивідендів та орендної плати).

На відміну від цього, довіра на заміщення аліментів – це угода, в якій особа, що розлучилася, погоджується виплачувати підтримку подружжю за рахунок доходу трасту. Що стосується оподаткування, колишній з подружжя, відповідальний за здійснення платежів, не зобов’язаний сплачувати податки на прибуток з доходу тресту, а також не отримує податкових відрахувань.

Особливі міркування

Важливо зазначити, що згідно із Законом про безпеку від 2019 року існують нові правила для бенефіціарів IRA та 401 (k). У новій постанові зазначається, що бенефіціари IRA, які не є подружжям, повинні зняти всі кошти до кінця десяти років після смерті початкового власника рахунку. Як правило, трасти були створені, щоб дозволити бенефіціарам IRA отримувати необхідний мінімальний розподіл (RMD) щороку від успадкованої IRA або 401 (k). З новою постановою правило виведення десяти років застосовується до всіх рахунків, включаючи трасти. Є деякі винятки, в тому числі для подружжя, що вижили, та тих, хто хронічно хворий, але власники довірчих рахунків повинні проконсультуватися з фінансовим фахівцем для перевірки змін правил.