Правило 72 (т)
Що таке правило 72 (t)?
Правило 72 (t) дозволяє зняти штрафні санкції з рахунків IRA та інших податкових рахунків, таких як 401 (k) та 403 (b). Його видає Служба внутрішніх доходів.
Це правило дозволяє власникам рахунків скористатися своїми пенсійними заощадженнями до пенсійного віку шляхом дострокового зняття коштів без штрафних санкцій у розмірі 10%. Податкова служба досі підпорядковує зняття коштів нормальній ставці податку на прибуток власника рахунку.
Ключові винос
- Правило 72 (t) дозволяє вам взяти штрафні санкції достроково з вашого ІРА.
- Існують інші звільнення від податкової служби, які можна використати на медичні витрати, придбання будинку тощо.
- Вилучення за правилом 72 (t) слід вважати крайнім засобом, коли всі інші варіанти зменшення фінансового тиску (переговори з кредиторами, консолідація, банкрутство тощо) були вичерпані.
Розуміння правила 72 (t)
Правило 72 (t) насправді посилається на код 72 (t), розділ 2, який визначає винятки з податку на дострокове зняття коштів, які дозволяють власникам IRA знімати кошти зі свого пенсійного рахунку до 59 років½, за умови, що певна кваліфікація, відома як SEPP норми, виконуються.
Щоб скористатися цим правилом, власник пенсійного рахунку повинен взяти принаймні п’ять фактично рівних періодичних виплат (СЕПП), а сума виплат залежить від тривалості життя власника, розрахованої методами, затвердженими IRS. Таким чином, ці виплати повинні відбуватися протягом п’яти років або до тих пір, поки власник не досягне 59½, залежно від того, який період довший.
Розрахунок суми платежу згідно з правилом 72 (t)
Суми, які власник рахунку отримує за періодичні платежі, передбачені правилом 72 (t), залежать від тривалості життя, яку можна обчислити одним із трьох схвалених IRS методів:
- Метод амортизації
- Мінімальний розподіл (або метод тривалості життя)
- Метод аннютизації
Метод амортизації визначає щорічні суми платежів шляхом амортизації залишку на рахунку власника IRA за одноразову або спільну тривалість життя. Цей метод розробляє найбільшу та найбільш розумну суму, яку може вилучити людина, і сума фіксується щороку.
Метод мінімального розподілу бере коефіцієнт поділу з таблиці єдиної або спільної тривалості життя IRS, використовуючи його для розподілу залишку на пенсійному рахунку. Цей метод є майже протилежним амортизаційному методу, оскільки щорічні дострокові виплати, швидше за все, будуть різнитися з року в рік, хоча і не суттєво. Ключова різниця між цим методом та методом амортизації полягає в тому, що виплати з використанням методу мінімального розподілу, як випливає з назви, є найменшими можливими сумами, які можна зняти.
Остаточним розрахунком, затвердженим IRS, є метод аннуитету, який використовує метод коефіцієнта ануїтету, передбачений IRS, для визначення еквівалентних або майже еквівалентних платежів відповідно до регламенту SEPP. Цей метод пропонує власникам рахунків фіксовану річну виплату, причому сума, як правило, знаходиться десь між найвищою та найнижчою сумою, яку власник рахунку може зняти.
Приклад дострокового зняття грошей
Як приклад, припустімо, що 53-річна жінка, яка має ІРА, яка заробляє 1,5% щороку при залишку в 250 000 доларів, бажає достроково зняти гроші згідно з правилом 72 (t). Використовуючи метод амортизації, жінка отримувала б приблизно 10 042 долари США щорічних платежів. При мінімальному методі розподілу вона отримувала б близько 7962 доларів США щорічно протягом п’ятирічного періоду. Застосовуючи метод аннуитету, приблизно 9 976 доларів США становитимуть щорічну суму її виплат.
Застереження щодо використання правила 72 (t)
Зняття грошей з пенсійного рахунку – це фінансова остання інстанція. Ось чому IRS має винятки для конкретних обставин, таких як інвалідність та хвороба. Якщо ви не відповідаєте жодному з критеріїв інших винятків, тоді може застосовуватися правило 72 (t), якщо ви вичерпали всі інші шляхи. Його не слід використовувати як стратегію надзвичайного фонду, оскільки будь-які зняття коштів суттєво впливають на вашу майбутню фінансову стабільність.