Істотно рівний періодичний платіж (SEPP)
Що таке істотно рівний періодичний платіж (SEPP)?
Істотно рівний періодичний платіж (SEPP) – це метод розподілу коштів з ІРА чи інших кваліфікованих пенсійних планів до 59-річного віку½, що дозволяє уникнути накладення штрафу з IRS за вилучення коштів. Зазвичай особа, яка вилучає активи з плану до цього віку, сплачує штраф за дострокове зняття коштів у розмірі 10% від розподіленої суми.
За планом SEPP кошти знімаються без штрафних санкцій за допомогою визначених річних розподілів протягом п’яти років або до тих пір, поки власник рахунку не виповниться 59½, залежно від того, що настане пізніше. Податок на прибуток все одно потрібно сплачувати при вилученні коштів.
Ключові винос
- План SEPP дозволяє вам знімати кошти без штрафу з пенсійного рахунку до того, як вам виповниться 59½.
- Сума, яку ви знімаєте щороку, визначається за формулами, встановленими Податковою службою.
- Якщо ви залишите план SEPP до його завершення, вам доведеться сплатити всі штрафи, яких він дозволив вам уникнути, плюс відсотки за ці суми.
- План SEPP найкраще підходить тим, хто потребує постійного потоку передпенсійного доходу, можливо, щоб компенсувати кар’єру, ніж закінчився раніше, ніж передбачалося.
Як працює план SEPP
Ви можете використовувати будь-який кваліфікований пенсійний рахунок із планом SEPP, за винятком 401 (k), який ви маєте у свого поточного роботодавця. Ви встановлюєте схему SEPP через фінансового консультанта або безпосередньо в установі.
Ви повинні спочатку вибрати один із трьох схвалених IRS методів розрахунку розподілу з SEPP: амортизація, ануїтація та необхідний мінімальний розподіл. Кожне призведе до різного розрахункового річного розподілу. Сума, яку ви знімаєте, буде попередньо визначатися і не змінюватись щороку, принаймні, з двома з трьох варіантів.
Податкова служба радить особам вибрати метод, який найкраще підтримує його або її фінансове становище. Вам дозволено один раз змінити метод, який ви використовуєте, протягом усього терміну дії плану. Якщо ви скасуєте план до закінчення мінімального періоду зберігання, вам доведеться сплатити податковій службі всі штрафи, від яких він відмовився за розподіл плану, плюс відсотки.
Метод амортизації
Відповідно до методу амортизації для розрахунку зняття коштів із плану SEPP , річний платіж однаковий для кожного року програми. Це визначається шляхом використання тривалості життя платника податків та його або її вигодонабувача, якщо це можливо, та обраної процентної ставки – не більше 120% від федеральної середньострокової ставки, згідно з IRS.
Метод ануатизації
Як і при методі амортизації, розподіл, який ви повинні взяти за методом аннуитету , також є однаковим щороку. Сума визначається з використанням ануїтету на основі віку платника податків та віку їх бенефіціара, якщо це можливо, та обраної процентної ставки, з тими самими правилами IRS, що й при амортизації. Коефіцієнт ануїтетності визначається за допомогою таблиці смертності, яку надає IRS .
Необхідний мінімальний розподіл та SEPP
Використовуючи необхідний мінімальний метод розподілу, річний платіж за кожен рік визначається діленням залишку на рахунку на коефіцієнт тривалості життя платника податку та його бенефіціара, якщо це застосовно.
Згідно з цим методом, річна сума повинна перераховуватися щороку і, як результат, буде змінюватися з року в рік. Це також, як правило, призводить до нижчих річних вилучень, ніж інші методи.
Недоліки Плани SEPP
Використання плану SEPP може бути корисним для тих, хто бажає або потребує дострокового використання пенсійних фондів. План може дозволити вам стабільний потік доходу, без штрафних санкцій, у ваші 40–50-ті роки, щоб допомогти вам підбити вас між кінцем кар’єри – і звичайною зарплатою – і надходженням інших пенсійних доходів.
На рівні 59½ ви можете зняти додаткові кошти зі своїх пенсійних рахунків без штрафу. До кінця 60-х років ви вже матимете право на отримання повної допомоги від соціального страхування та, можливо, пенсії з визначеною виплатою.
Обмеження для SEPP діють до кінця строку платежу, тобто пізніше п’яти років або до досягнення власником IRA 59 років age. Так, наприклад, власник ІРА, який розпочав СЕПП у віці 40 років, повинен був би дотримуватися обмежень протягом майже 20 років. З іншого боку, власник ІРА, який починає СЕПП у віці 58 років, мав би продовжуватись до 63 років. Важливо, що цей п’ятирічний період часу вимірюється з дати першого розподілу і закінчується рівно п’ять років з цієї дати. Це не закінчується після п’ятого розподілу.
Недоліки
Однак у планів також є чіткі недоліки. Для початку вони відносно негнучкі. Після того, як ви розпочали план SEPP, ви мусите залишатися з ним протягом усього періоду, – який може скласти десятиліття, якщо ви починаєте план у 30-ті чи 40-ті роки.
Протягом цього часу у вас практично немає можливості для зміни суми, яку ви можете виводити з фонду щороку. І покинути план навряд чи можливо, враховуючи той факт, що він накладає на вас усі штрафи, які ви врятували від його запуску, плюс відсотки. (Ця ж санкція може також застосовуватися, якщо ви прорахувались і не здійснили необхідні зняття коштів протягом одного року.)
Початок SEPP також впливає на вашу фінансову безпеку пізніше на пенсії. Щойно ви почнете SEPP, вам доведеться припинити внести свій внесок у план, який він використовує, тобто його залишок не буде зростати за рахунок подальших внесків. А достроково знімаючи кошти, ви також фактично відмовляєтесь від заробітку, який вони отримають пізніше – разом із податком, який ви заощадите на цих прибутках, що складе неоподатковуваний рахунок.