Фінансова енциклопедія

Закон Сарбейнса-Окслі (SOX) 2002 року

Що таке Закон Сарбейнса-Окслі (SOX) 2002 року?

Закон Сарбейнса-Окслі 2002 року – це закон, прийнятий Конгресом США 30 липня того ж року, щоб допомогти захистити інвесторів від шахрайської фінансової звітності корпорацій.  Також відомий як Закон SOX 2002 року та Закон про корпоративну відповідальність 2002 року, він вимагав суворих реформ існуючих нормативних актів щодо цінних паперів та накладав жорсткі нові санкції на порушників законодавства.

Закон Сарбейнса-Окслі 2002 року став відповіддю на фінансові скандали на початку 2000-х років, в яких брали участь публічно торгувані компанії, такі як Enron Corporation, Tyco International plc та WorldCom.  Гучні шахрайства похитнули впевненість інвесторів у надійності фінансових звітів підприємств та змусили багатьох вимагати перегляду десятиліть старих нормативних стандартів.

Ключові винос

  • Закон Сарбейнса-Окслі (SOX) 2002 року став відповіддю на широко розголошені корпоративні фінансові скандали на початку цього десятиліття.
  • Закон створив суворі нові правила для бухгалтерів, аудиторів та корпоративних співробітників та запровадив більш жорсткі вимоги до ведення діловодства.
  • Закон також додав нові кримінальні покарання за порушення законодавства про цінні папери.

Акт отримав свою назву від двох спонсорів – Сен.Пол С. Сарбанес (D-Md.) Та представник Майкл Г. Окслі (R-Огайо).3

Розуміння Закону Сарбанеса-Окслі (SOX)

Правила та політика правозастосування, викладені в Законі Сарбейнса-Окслі від 2002 року, внесли зміни або доповнення до існуючих законів, що стосуються регулювання безпеки, включаючи Закон про біржі цінних паперів 1934 року та інші закони, що застосовуються Комісією з цінних паперів та бірж (SEC).  Новий закон визначає реформи та доповнення у чотирьох основних сферах:

  1. Корпоративна відповідальність
  2. Посилене кримінальне покарання
  3. Положення про бухгалтерський облік
  4. Нові засоби захисту

Основні положення Закону Сарбейнса-Окслі (SOX) 2002 року

Закон Сарбейнса-Окслі 2002 року є складним і тривалим законодавчим актом.Три ключові положення зазвичай називаються номерами розділів: розділ 302, розділ 404 та розділ 802.

Короткий огляд

Через Закон Сарбейнса-Окслі від 2002 року корпоративні співробітники, які свідомо засвідчують неправдиві фінансові звіти, можуть потрапити до тюрми.

Стаття 302 Закону SOX від 2002 р. Передбачає, що старші керівники корпорацій особисто письмово засвідчують, що фінансова звітність компанії “відповідає вимогам щодо розкриття інформації SEC та в усіх суттєвих аспектах відображає операції та фінансовий стан емітента”. Співробітники, які підписуються у фінансовій звітності, яка, на їх думку, є неточною, підлягають кримінальному покаранню, включаючи тюремний термін.

Стаття 404 Закону SOX від 2002 р. Вимагає, щоб керівництво та аудитори встановлювали методи внутрішнього контролю та звітності для забезпечення адекватності цих засобів контролю. Деякі критики закону скаржиться, що вимоги, викладені в Розділі 404, можуть мати негативний вплив на публічно торгувані компанії, оскільки часто є дорогим створення та підтримка необхідного внутрішнього контролю.

Стаття 802 Закону SOX від 2002 року містить три правила, що впливають на ведення діловодства. Перший стосується знищення та фальсифікації записів. Другий чітко визначає термін зберігання для зберігання записів. Третє правило окреслює конкретні ділові записи, які компанії повинні зберігати, що включає електронні комунікації.

Окрім фінансової сторони бізнесу, такої як аудит, точність та контроль, Закон SOX 2002 року також визначає вимоги до відділів інформаційних технологій (ІТ) щодо електронних записів. Закон не визначає набір ділових практик у цьому відношенні, а натомість визначає, які записи компаній потрібно зберігати у справі та як довго. Стандарти, викладені в Законі SOX від 2002 р., Не визначають, яким чином бізнес повинен зберігати свої записи, лише те, що відповідальність за їх зберігання несе ІТ-відділ компанії.