Додаток A (форма 1040 або 1040-SR): Визначення детальних відрахувань
Що таке Додаток A (форма 1040 або 1040-SR): детальні відрахування?
Додаток A (Форма 1040 або 1040-SR): Розділені відрахування – це форма Служби внутрішніх доходів (IRS) для платників податків у США, які вирішили деталізувати свої податкові витрати, а не взяти стандартний відрахування.
Форма Списку A є необов’язковим додатком до стандартної форми 1040, яку платники податків у США використовують для звітування про річний податок на прибуток.
Ключові винос
- Додаток А – це форма оподаткування, яку використовують платники податків, які вирішили розподілити свої франшизні витрати, а не взяти стандартний відрахування.
- Зміни податкового законодавства в 2017 році в результаті Закону про податкові скорочення та робочі місця (TCJA) ліквідували багато відрахувань, а також майже подвоїли суму стандартного відрахування.
- Багато платників податків, які вказали свої відрахування за Списком А до TCJA, вважають, що вигідніше (не кажучи вже про легше) вимагати стандартного вирахування.
Хто може подати графік A (форма 1040 або 1040-SR): детальні відрахування?
Будь-який платник податків у США може подати Бланк Списку A. Вимагання детальних відрахувань є альтернативою стандартному відрахуванню, і платники податків можуть скористатися будь-яким варіантом, який дасть їм більшу економію.
Ряд відрахувань, які колись були доступними для платників податків, зникли згідно із Законом про податкові скорочення та робочі місця, прийнятим у 2017 році. Вони включають відрахування на втрати жертв та крадіжки, не в зоні стихійного лиха; відсотки за позики під власний капітал, які використовувались не для купівлі, будівництва чи поліпшення житла; та “різні відрахування”, які включали збори за підготовку податків та витрати, пов’язані з роботою, які роботодавець не відшкодовував.
Новий закон також обмежив суму, яку платники податків можуть відраховувати за державні та місцеві податки, максимум до 10 000 доларів США або 5 000 доларів США для платників податків, які одружуються, подаючи їх окремо. Водночас закон майже подвоїв стандартний відрахування. Цифри коригуються щороку:
- Для податкового року 2020 стандартний відрахування для платників єдиних податків та сімейних пар, які подають окремо, становить 12400 доларів США.Для подружніх пар, які подають документи спільно, це 24 800 доларів, а для голів домогосподарств – 18 650 доларів.
- Для податкового року 2021 стандартний відрахування для платників єдиних податків та одружених осіб, які подають окремо, становить 12550 доларів США.Для пар, які подають документи спільно, це 25 100 доларів США.Для голів домогосподарств це 18 800 доларів.
Як наслідок цих змін, багато платників податків, які вказали свої відрахування за Списком А в минулі роки, виявили, що вигідніше (не кажучи вже про легше) вимагати стандартного відрахування.
Хто виграє від подання Списку А (форма 1040 або 1040-SR): детальні відрахування?
Для жителів штатів із високим податком вирішальним фактором може бути обмеження у розмірі 10 000 доларів США на відрахування місцевих податків у штаті. Якщо сімейна пара не зможе зібрати як мінімум ще 14 000 доларів США відповідних відрахувань на додаток до 10 000 доларів, їм буде краще взяти стандартний відрахування.
Це вже стосувалось більшості платників податків, правомірні відрахування яких становили менше стандартного відрахування навіть за старими правилами. Вони мають додаткову перевагу в тому, що їм не потрібно відстежувати свої витрати або збирати купу квитанцій. Більше того, детальні відрахування можуть бути оскаржені Службою внутрішніх доходів (IRS), тоді як прийняття стандартного відрахування – ні.
Короткий огляд
Платники податків з великими іпотечними кредитами все ще можуть вийти наперед, вказавши відрахування у формі Списку А.
Однак, якщо у платника податків все ще достатньо допустимих витрат, щоб перевищити стандартний відрахування, подання Списку А продовжує мати сенс. Для платників податків з найвищими цінами на житло відсотки за іпотечним кредитом є хорошим еталоном для прийняття рішення про відрахування. Якщо ваш щорічний іпотечний відсоток (як вам повідомляє ваш банк у Заяві про іпотечний відсоток або у формі 1098) перевищує стандартний відрахування, вам уже буде вигідно деталізувати відрахування замість подання стандартного відрахування.
Якщо ви думаєте придбати нове житло, зверніть увагу, що закон зараз обмежує відрахування відсотків під заставу до перших 750 000 доларів США боргу за будь-які позики, взяті після 15 грудня 2017 року. Раніше ліміт становив 1 мільйон доларів.
Усі версії Списку А доступні на веб-сайті IRS.
Як подати графік A (форма 1040 або 1040-SR): детальні відрахування
В інструкції за шкалою А пояснити, які з ваших витрат віднімаються, і де вони повинні бути вказані в формі.
Додаток A вимагає від платників податків перерахування своїх витрат, що підлягають вирахуванню, у будь-якій або всіх шести визначених категоріях:
- Медичні та стоматологічні витрати
- Податки, які ви сплатили
- Відсотки, які ви заплатили
- Подарунки на благодійність
- Втрати від нещасних випадків та крадіжок (але лише в тому випадку, якщо майно знаходиться в федеральному регіоні, оголошеному катастрофою)
- Інші детальні відрахування
Подібно до стандартного відрахування, детальні відрахування за Списком А віднімаються із скоригованого валового доходу платника податків(AGI) для визначення доходу, що підлягає оподаткуванню.
Як це завжди було, якщо ви вирішили деталізувати свої відрахування, вам потрібно зберегти документацію про допустимі витрати протягом року. Сюди можуть входити квитанції, рахунки-фактури та зображення анульованих чеків.