SEC Форма 6-K

Що таке форма SEC 6-K?

Форма SEC 6-K – це форма, яку іноземні приватні емітенти цінних паперів повинні подавати, згідно з викладеними правилами Закону про біржі цінних паперів 1934 року. Форма 6-K, або «Звіт іноземного приватного емітента відповідно до правил 13a-16 та 15d-16», адмініструється Комісією з цінних паперів та бірж (SEC). SEC Form 6-K – це титульна сторінка для іноземних емітентів, які подають документи до SEC.

Розуміння SEC-форми 6-K

Коли емітент, який не входить до США, подає річний, піврічний або квартальний фінансовий звіт до регуляторних органів у своїй країні, він повинен подати до Комісії з цінних паперів та бірж (SEC) супровідну заяву щодо іноземних заявок. Заява про покриття відома як SEC-форма 6-K, яка полегшує тягар подвійної звітності для деяких емітентів, що не належать до США, які повинні подавати документи відповідно до цих правил.

Оскільки будь-яка інформація, яку іноземна компанія видає своїм місцевим регуляторам цінних паперів, інвесторам або фондовій біржі, також повинна подаватись за формою 6-K, 6-K є примірником для суттєвої інформації, яка виникає між річними та квартальними фінансовими звітами, які також подаються до SEC.

Інформація вважається суттєвою для іноземного приватного емітента, якщо вона включає зміну бізнесу, зміну керівництва чи контролю, суттєві зміни в кількості непогашеної кількості цінних паперів, зміну бухгалтерів, зміни цінних паперів, банкрутство або притягнення до відповідальності, матеріальне судочинство тощо.

Наприклад, за період, що закінчився 26 січня 2018 року, GlaxoSmithKline PLC представив звіт 6-K. Звіт містив суттєву інформацію про те, що Комітет з лікарських засобів для людського використання (CHMP) видав позитивний висновок, в якому рекомендував отримати дозвіл на продаж однієї з вакцин компанії Shingrix, яка використовується для профілактики оперізуючого лишаю.

Особливі міркування

За допомогою форми SEC-6 іноземний приватний емітент надає комунікаційну та матеріальну інформацію, яка оприлюднюється у своїй країні, подається та публікується на фондовій біржі своєї країни, на якій торгуються цінні папери, або розподіляється власникам цінних паперів.

Ця форма по суті сприяє транскордонному обміну інформацією, дозволяючи американським інвесторам в іноземні цінні папери мати такий самий доступ до інформації, який отримують інвестори на внутрішньому ринку іноземної компанії. Інформація у формі забезпечує, щоб інвестори були обізнані з інформацією, яку емітенти розповсюджують за межами США. Ця прозорість інформації є одним з найважливіших складників для упорядкованого та справедливого ринку.

Подання, подані до SEC за формою 6-K, вважаються «поданими», а не «поданими» для цілей відповідальності згідно з Розділом 18 Закону про біржу, який створює приватне право на позов проти осіб за неправдиві та оманливі висловлювання матеріалів факт у документах, “поданих” відповідно до Закону про біржу.

Вимоги до форми SEC 6-K

Форми SEC 6-K часто містять копії останніх фінансових звітів іноземного приватного емітента, таких як звіти про прибутки та збитки, баланси та звіти про рух грошових коштів. Окрім щорічних звітів, 6-K є єдиною формою, яка вимагається від іноземних емітентів, і її потрібно подавати англійською мовою.

Якщо оригінал документа, який потрібно подати, є іноземною мовою, необхідно надати повний переклад на англійську мову або резюме документа. Іноземні емітенти подають форму 6-K до SEC в електронному вигляді через систему EDGAR (Електронний збір, аналіз та пошук даних) SEC. Подання, яке показує “6-K / A”, є зміненою формою 6-K, поданою під час зміни суттєвої інформації.