Податкова застава

Що таке податкова застава?

Податкова застава – це юридична вимога щодо активів фізичної особи або бізнесу, яка не сплачує податки, заборговані перед урядом. Загалом, заставне право служить гарантом сплати боргу, такого як позика, або в даному випадку податки. Якщо зобов’язання не виконується, кредитор може приступити до арешту активів.

Розуміння податкової застави

Федеральний уряд або уряд штату можуть встановити податкову заставу на майно, якщо власник має заборгованість із податку на прибуток. Органи місцевого самоврядування можуть встановити заставу на майні за несплату майна або місцевих податків на прибуток.

Застава не означає, що майно буде продано. Швидше, це забезпечує отримання податковим органом першої вимоги щодо будь-яких інших кредиторів, які змагаються за активи кредитора.

Процес податкової застави

Процес розпочинається, коли платник податків отримує лист із докладним описом заборгованості. Це відоме як повідомлення та вимога про оплату.

Якщо платник податків не сплачує борг або не намагається врегулювати його з Податковою службою, агентство може встановити запобіжне право на активи особи.

Ця застава накладається на всі активи платника податків, включаючи цінні папери, майно та транспортні засоби. Будь-які активи, які платник податку набуває під час дії застави, також застосовуються. Він також приєднується до будь-якого господарського майна та дебіторської заборгованості за бізнес.

Якщо платник податків вирішить подати заяву про  банкрутство, право на заставу та податковий борг можуть продовжуватися навіть після банкрутства.Більшість боргів знищуються процедурами банкрутства, але не федеральний податковий борг. 

Що може зробити IRS

У США IRS може застосувати заставу над будинком, транспортним засобом та банківськими рахунками платника податків, якщо федеральні податкові платежі не є правомірними та не було продемонстровано зусиль для сплати податків.

Федеральна податкова застава має перевагу над усіма іншими вимогами кредиторів. Це також ускладнює платнику податків продаж активів або отримання кредиту.

Єдиний спосіб звільнити федеральну податкову заставу – це повністю сплатити податок, що виникла, або домовитись про врегулювання з IRS.

Після того, як застава була подана, вона відображалась у кредитному звіті платника податків, пошкоджуючи кредитний рейтинг особи.Це також може перешкодити платнику податків продавати або рефінансувати будь-які активи, на які було застосовано заставу.Зверніть увагу, що з 2018 року 3 основні агенції з питань кредитної звітності припинили включати податкову заставу до кредитних звітів.

Застава залишатиметься доти, доки не буде вирішено податковий рахунок чи не закінчиться строк позовної давності боргу.

Податкова служба має право арештовувати активи платника податків, який ігнорує податкову заставу.

Вихід із податкової застави

Найпростіший спосіб виходу з федеральної податкової застави – це сплата податків, що винні. Однак, якщо це неможливо, існують інші способи боротьби із запорним правом у співпраці з Податковою службою.

• Податкова служба розгляне можливість звільнення податкової застави, якщо платник податків погодиться на план платежів з автоматичним зняттям щомісяця, доки борг не буде задоволений.
• Платник податку може мати змогу Публікація IRS 783 деталізує положення про вивільнення майна.
• Субординація фактично не знімає заставу з будь-якого майна, але іноді полегшує платнику податків отримання іншої іпотеки чи позики. Форма подання податкової служби 14134 використовується для подання заявки на такі дії.
• Ще один процес, відкликання повідомлення, усуває публічне повідомлення про федеральну податкову заставу. Платник податків все ще несе відповідальність за борг, але під час вилучення податкової служби IRS не конкурує з іншими кредиторами за майно боржника. Форма 12277 – це заявка.