401 (k) та 403 (b) Плани: Знання різниці
Названі відповідно до розділів 401 (k) та 403 (b) Податкового кодексу, відповідно, плани 401 (k) та403 (b) є кваліфікованими податковими системами пенсійного забезпечення, пропонованими роботодавцями.Основною відмінністю між ними є тип роботодавця, який спонсорує плани – плани 401 (k) пропонують приватні комерційні компанії, тоді як плани 403 (b) доступні лише для некомерційних організацій та державних роботодавців.1
Ще одна ключова різниця між планами 403 (b) та 401 (k) полягає в інвестиційних варіантах, кожна з яких пропонується, хоча ця різниця з часом зменшується.
Колись також відомі як податкові ренти, плани 403 (b) раніше обмежувались формою ренти.Це обмеження було знято в 1974 році.
Ключові винос
- Плани 401 (k) та 403 (b) – це кваліфіковані пенсійні пенсійні програми, пропоновані роботодавцями своїм працівникам.
- 401 (k) комерційні компанії пропонують комерційним компаніям працевлаштованим працівникам, які вносять гроші до оподаткування або після сплати податків шляхом зменшення заробітної плати.
- Плани 403 (b) пропонуються працівникам неприбуткових організацій та уряду.
- Плани 403 (b) звільняються від перевірки недискримінації, тоді як плани 401 (k) – ні.
401 (k) Плани
План 401 (k) – це кваліфікований пенсійний план, який фінансується роботодавцем, і працівники, що мають право на оплату праці, можуть робити відстрочені внески із своєї заробітної плати або заробітної плати на основі оподаткування та / або до оподаткування.Роботодавці, які пропонують план 401 (k), можуть вносити відповідні або невиборчі внески в план від імені відповідних працівників, а також можуть додавати до плану функцію розподілу прибутку.Прибуток у плані 401 (k) нараховується на основі відстрочки податку.401 (k) план пропонується через приватних роботодавців.
Коли ви знімаєте кошти зі свого 401 (k) – або “приймайте розподіли”, як йде мова, – ви починаєте одночасно користуватися доходом від цієї основи виходу на пенсію і стикаєтесь з його податковими наслідками.Для більшості людей і з більшістю 401 (к) с розподіл оподатковується як звичайний дохід, майже як заробітна плата.Однак податкове навантаження, яке ви зазнаєте, залежить від типу 401 (k) та від того, як і коли ви вилучаєте з нього кошти.
Короткий огляд
Рідко, але можливо мати роботодавця, який пропонує як 401 (k), так і 403 (b). У цих випадках працівники можуть робити внески на обидва рахунки.
403 (b) Плани
План 403 (b) – це пенсійний план для конкретних працівників державних шкіл, звільнених від оподаткування організацій та деяких міністрів.Ці плани можуть інвестувати або в ануїтети, або в пайові фонди.План 403 (b) – це також інша назва плану з рентами, що захищається податками, а особливості плану 403 (b) порівнянні з тими, що містяться в плані 401 (k).
Працівники звільнених від сплати податків організацій мають право брати участь у плані.Серед учасників – викладачі, адміністратори шкіл, професори, державні службовці, медсестри, лікарі та бібліотекарі. Багато планів передають кошти протягом коротшого періоду, ніж плани 401 (k), або можуть дозволити негайне передавання коштів.
Юридичні відмінності між планами 401 (k) та 403 (b)
Примітно, що плани 403 (b) не повинні відповідати багатьом нормам Закону про забезпечення доходів від виходу на пенсію (ERISA), який регулює кваліфіковані пенсійні інвестиції, відстрочені від сплати податків, включаючи 401 (k) s та 403 (b) s. Наприклад, 403 (b) s звільняються від перевірки недискримінації. Це тестування, що проводиться щороку, призначене для запобігання отримання працівниками на рівні керівництва або «високооплачуваних компенсацій» непропорційного розміру виплат із даного плану.
Причиною цього та інших винятків є давній департамент з питань трудового регулювання, згідно з яким плани 403 (b) технічно не позначені як спонсоровані роботодавцями, доки роботодавець не фінансує внески.Однак, якщо роботодавець робить внески на рахунки співробітників 403 (b), на них поширюються ті ж керівні принципи та вимоги ERISA, що й до звітування, як і до тих, хто пропонує плани 401 (k).
Крім того, інвестиційні фонди повинні кваліфікуватися як зареєстрована інвестиційна компанія згідно із Законом 1940 року про цінні папери та біржі, щоб бути включеними до плану 403 (b).11 Це не стосується 401 (k) інвестиційних варіантів.
Практичні відмінності між планами 401 (k) та 403 (b)
Незважаючи на те, що плани 403 (b) мають юридичну можливість надати матчі роботодавців на внески своїх учасників, більшість роботодавців не бажають пропонувати матчі, щоб вони не втратили звільнення від ERISA.
Отже, 401 (k) плани пропонують програми матчів набагато вищі.Однак, якщо працівник має стаж роботи понад 15 років у певних некомерційних організаціях або урядових установах, він може мати змогу внести додатковий внесок у свої плани 403 (b), а ті, хто має плани 401 (k), не можуть.
Інша відмінність між планами 401 (k) та 403 (b) полягає в тому, що для планів, не пов’язаних з ERISA 403 (b), коефіцієнти витрат можуть бути набагато нижчими, оскільки до них застосовуються менш жорсткі вимоги до звітності.
Зазвичай постачальники та адміністратори тарифних планів відрізняються для кожного типу плану. Примітно, що планами 401 (k), як правило, керують компанії взаємних фондів, тоді як планами 403 (b) частіше керують страхові компанії. Це одна з причин, чому багато планів 403 (b) обмежують інвестиційні варіанти та помітно містять ануїтети, тоді як плани 401 (k), як правило, пропонують багато пайових фондів.
Закон про безпеку та ренту в планах 401 (k)
Однак, згідно із Законом про встановлення для кожної громади можливості підвищення пенсійного забезпечення (SECURE), працівники можуть бачити більше варіантів ренти, запропонованих у їхніх планах 401 (k).Це пов’язано з тим, що Закон про БЕЗПЕКУ ліквідує багато бар’єрів, які раніше відбивали роботодавців пропонувати ренту як частину свого пенсійного плану.
Впроваджуючи певні керівні принципи та процедури, довірені особи ERISA тепер захищені від відповідальності, якщо перевізник ренти має фінансові проблеми, які заважають йому виконувати свої зобов’язання перед своїми учасниками 401 (k).
Крім того, відповідно до розділу 109 Закону про безпеку, рентні плани, пропоновані в 401 (k), зараз переносні. Це означає, що якщо план ренти припиняється як варіант інвестування, учасники можуть перевести свою ренту на інший пенсійний план, що фінансується роботодавцем, або на ІРА, тим самим усуваючи необхідність ліквідувати ренту та сплачувати збори та збори.
Суть
Тим не менше, плани 401 (k) та плани 403 (b) дуже схожі, що стосується пенсійних транспортних засобів.Обидва мають однакові обмеження базового внеску, обидва пропонують варіанти Roth, і обидва вимагають від учасників досягти віку 59,5 років, перш ніж розподіляти.