412 (i) План

Що таке план 412 (i)?

План 412 (i) – це пенсійний план із визначеними виплатами,  який розроблений для власників малого бізнесу в США. Це план, який відповідає вимогам щодо оподаткування, тому будь-яка сума, яку власник вносить у план, стає доступною негайно як податковий відрахування до компанія. Гарантовані ануїтети або поєднання ренти та страхування життя – це єдине, що може фінансувати план.

Ануїтет – це фінансовий продукт, який фізична особа може придбати за одноразовою оплатою або в розстрочку. У свою чергу, страхова компанія платить власнику фіксований потік платежів у певний момент у майбутньому. Рентні платежі в основному використовуються як потік доходу для пенсіонерів. 

Як працює план 412 (i)

Примітно, що було розроблено 412 (i) планів для власників малого бізнесу, яким часто важко інвестувати у свою компанію, намагаючись заощадити на пенсії працівників. План 412 (i) унікальний тим, що забезпечує повністю гарантовані пенсійні виплати. Страхова компанія повинна його фінансувати, і вона забезпечує найбільший можливий відрахування податків.

Через великі премії, які необхідно вносити в план щороку, план 412 (i) може бути не ідеальним для всіх власників малого бізнесу. Цей план, як правило, приносить користь малому бізнесу, який є більш усталеним та прибутковим.

Наприклад, стартап, який щойно зібрав кілька раундів фінансування, мав би бути в кращому положенні для створення плану 412 (i), ніж той, який завантажений та / або має фінансування ангелів або насіння. Ці компанії також часто не генерують достатньо вільного грошового потоку або FCF, щоб постійно витрачати кошти на пенсію працівників. Натомість члени засновницької команди часто реінвестують прибуток або зовнішнє фінансування назад у свій продукт або послугу, щоб генерувати нові продажі та оновлювати свої основні пропозиції.

412 (i) Питання планування та дотримання вимог

У серпні 2017 року Державна служба доходів і зборів (IRS) визначила 412 (i) планів як таких, що беруть участь у різних видах невідповідностей. Сюди також входили проблеми з ухиленням від сплати податків. Щоб допомогти організаціям, які відповідають планам 412 (i), IRS розробила наступне опитування. Вони запитали:

• У вас є план 412 (i)?
• Якщо так, то як ви фінансуєте цей план? (тобто ануїтет, договори страхування або їх комбінація?)
• Який розмір допомоги на випадок смерті відносно суми пенсійної допомоги для кожного учасника плану?
• Чи були у вас перелічені операції згідно з Постановою про доходи 2004-20? Якщо так, чи подавали ви форму 8886, Заява про розкриття інформації про транзакції?
• Нарешті, хто продав ренту та / або страхові контракти спонсору?