Дебіторська заборгованість (AR)
Що таке дебіторська заборгованість (AR)?
Дебіторська заборгованість (AR) – це залишок грошей, що належить фірмі за товари чи послуги, що поставляються або використовуються, але ще не оплачені споживачами. Дебіторська заборгованість відображається на балансі як оборотний актив. AR – будь-яка сума грошей, заборгована клієнтами за покупки, здійснені в кредит.
Ключові винос
- Дебіторська заборгованість – це рахунок активів на балансі, який представляє гроші, належні компанії в короткостроковій перспективі.
- Дебіторська заборгованість створюється, коли компанія дозволяє покупцеві придбати їх товари чи послуги в кредит.
- Кредиторська заборгованість подібна до дебіторської, але замість грошей, які потрібно отримати, це заборгованість.
- Міцність AR компанії може бути проаналізована з урахуванням коефіцієнта обороту дебіторської заборгованості або днів непогашеного продажу.
- Аналіз коефіцієнта товарообігу можна завершити, щоб передбачити, коли АР фактично буде отриманий.
Розуміння дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість відноситься до непогашених рахунків-фактур у компанії або грошей, які клієнти боргують перед компанією. Фраза стосується облікових записів, які бізнес має право отримати, оскільки він поставив товар або послугу. Дебіторська заборгованість або дебіторська заборгованість являють собою кредитну лінію, надану компанією, і, як правило, мають умови, що вимагають сплати за відносно короткий проміжок часу. Зазвичай він варіюється від кількох днів до фінансового або календарного року.
Компанії фіксують дебіторську заборгованість як активи на своїх балансах, оскільки клієнт має юридичне зобов’язання сплатити борг. Крім того, дебіторська заборгованість є оборотними активами, тобто залишок на рахунку повинен бути сплачений у боржника протягом одного року або менше. Якщо у компанії є дебіторська заборгованість, це означає, що вона здійснила продаж у кредит, але ще не стягнула гроші з покупця. По суті, компанія прийняла короткостроковий IOU від свого клієнта.
Короткий огляд
Багато підприємств використовують графіки старіння дебіторської заборгованості, щоб стежити за станом та добробутом рахунків AR.
Дебіторська заборгованість проти кредиторської заборгованості
Коли компанія винна боргам перед постачальниками або іншими сторонами, це кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість є протилежною дебіторській. Для ілюстрації, уявіть, компанія A чистить килими компанії B і надсилає рахунок за послуги. Компанія В заборгувала їм гроші, тому фіксує рахунок-фактуру у своїй колонці з кредиторською заборгованістю. Компанія А чекає отримання грошей, тому записує рахунок у свою графу дебіторської заборгованості.
Переваги дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість є важливим аспектом фундаментального аналізу бізнесу. Дебіторська заборгованість є поточним активом, тому вона вимірює ліквідність компанії або здатність покривати короткострокові зобов’язання без додаткових грошових потоків.
Фундаментальні аналітики часто оцінюють дебіторську заборгованість у контексті обороту, також відомий як коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості, який вимірює кількість випадків, коли компанія збирала на залишках дебіторської заборгованості протягом звітного періоду. Подальший аналіз включав би аналіз обсягу продажів за дні, який вимірює середній строк стягнення залишку дебіторської заборгованості фірми за визначений період.
Приклад дебіторської заборгованості
Прикладом дебіторської заборгованості є електрична компанія, яка виставляє рахунки своїм клієнтам після того, як клієнти отримали електроенергію. Електрична компанія реєструє дебіторську заборгованість за несплачені рахунки-фактури, оскільки чекає, поки її клієнти оплатять свої рахунки.
Більшість компаній працюють, дозволяючи частку своїх продажів отримувати в кредит. Іноді компанії пропонують цей кредит частим або спеціальним клієнтам, які періодично отримують рахунки-фактури. Практика дозволяє клієнтам уникнути клопоту з фізичним здійсненням платежів, оскільки відбувається кожна транзакція. В інших випадках підприємства регулярно пропонують усім своїм клієнтам можливість платити після отримання послуги.
Питання що часто задаються
Які приклади дебіторської заборгованості?
Дебіторська заборгованість створюється в будь-який час, коли фірмі винні гроші за надані послуги або за надані товари, які ще не сплачені. Це може бути від продажу клієнту в кредит магазину, або передплати або розстрочки, яка повинна бути сплачена після отримання товарів або послуг.
Де знайти дебіторську заборгованість компанії?
Дебіторська заборгованість міститься на балансі фірми, і оскільки вона представляє кошти, заборговані перед компанією, вони відображаються як актив.
Що трапляється, якщо клієнти ніколи не сплачують належне?
Коли стає зрозумілим, що дебіторська заборгованість не буде сплачена клієнтом, вона повинна бути списана як витрата на безнадійну заборгованість або одноразове нарахування.
Чим дебіторська заборгованість відрізняється від кредиторської заборгованості?
Дебіторська заборгованість являє собою кошти, заборговані перед фірмою за надані послуги та відображаються як актив. Кредиторська заборгованість, навпаки, представляє кошти, які фірма винна іншим. Наприклад, виплати за рахунок постачальників або кредиторів. Кредиторська заборгованість відображається як зобов’язання.