Податок на накопичений прибуток
Що таке податок на накопичений прибуток?
Податок на накопичений прибуток – це податок, який федеральний уряд обкладає компаніями з нерозподіленим прибутком, які вважаються необгрунтованими та перевищують те, що вважається звичайним. По суті, цей податок заохочує компанії виплачувати дивіденди, а не зберігати свої прибутки. Податкова служба дозволяє певні винятки з податкового правила.
Ключові винос
- Податок на накопичений прибуток – це податок на нерозподілений прибуток, який вважається необгрунтованим, і який повинен виплачуватися у вигляді дивідендів.
- Урядові податки накопичували прибуток, щоб унеможливити корпорації не виплачувати дивіденди своїм акціонерам.
- Дивіденди оподатковуються вище, ніж приріст капіталу, тому акціонерам фінансово вигідно уникати сплати податків на дивіденди.
- Накопичена ставка податку на прибуток становить 20%.
- Існують рівні звільнення в розмірі 250 000 і 150 000 доларів, залежно від компанії.
- Податкова служба також допускає певні пільги на основі необхідної потреби в накопиченому заробітку.
Розуміння накопиченого податку на прибуток
Корпорації, які накопичують свої доходи або прибуток, замість того, щоб поширювати їх в якості дивідендів за акціонерам, будуть піддаватися оподаткуванню накопиченого прибутку, якщо сума доходів зберігається вище певного рівня. Ці компанії можуть накопичувати прибуток до $ 250 000 без сплати податку на накопичений прибуток; будь-яка сума, що перевищує, Служба внутрішніх доходів вважає, що перевищує розумні потреби бізнесу. Накопичена ставка податку становить 20% від накопиченого прибутку.
Причина податку на накопичений прибуток
Уряд запровадив накопичений податок, щоб стримати акціонерів від негативного впливу на рішення компанії про виплату дивідендів і тим самим уникнути необхідності сплачувати податки з дивідендів. Якщо компанія не розподіляє дивіденди, зберігаючи частину нерозподіленого прибутку як накопичений прибуток, акціонери можуть уникнути цього податку.
Компанії, які зберігають прибуток, як правило, відчувають вищі ціни на акції. Хоча це вигідно акціонерам, оскільки податки на прибуток від капіталу нижчі за податки на дивіденди, це шкодить уряду, оскільки податкові надходження зменшуються. Додаючи додатковий податок на нерозподілений прибуток фірми, уряд або збиратиме більше податків з компанії, або переконуватиме їх виплачувати дивіденди, тим самим дозволяючи уряду стягувати з акціонерів.
Звільнення від податку на накопичений прибуток
Сума звільнення корпорації становить 250 000 доларів. Це означає, що дозволено накопичувати мінімальний прибуток у розмірі 250 000 доларів США, а будь-яка сума, що перевищує звільнення, оподатковується 20%. Для компаній, основною функцією яких є надання послуг у галузі бухгалтерського обліку, актуарної науки, архітектури, консалтингу, інженерії, охорони здоров’я, права та виконавських мистецтв, сума звільнення становить 150 000 доларів США.
Корпорація, яка накопичує прибуток, може нести відповідальність за сплату податку на накопичений прибуток, якщо компанія не зможе показати, що прибуток, що перевищує межу, призначений для розумних потреб бізнесу, деякі з яких Служба внутрішніх доходів (IRS) визначає як:
- “Конкретні, чіткі та здійсненні плани використання накопичення доходів
- Втрата відповідальності за товар, коли накопичена сума необхідна для виплати обґрунтовано передбачуваних збитків щодо відповідальності за товар
- Різні потреби у викупі “