Дефіцит
Що таке дефіцит?
Недоліком є чисельна різниця між сумою податку, яку платник податку або суб’єкт сплати податків звітує про податкову декларацію, та сумою, яку, на думку Служби внутрішніх доходів (IRS), фактично заборгували. Цей термін стосується лише недоліків, а не надлишків. Платники податків повідомляються про недоліки листами про нестачу.
Ключові винос
- Коли ваш прибуток, який повідомили в IRS, буде меншим, ніж дохід, який вам повідомляють роботодавці чи інші джерела, ви отримаєте повідомлення про недолік.
- Повідомлення про дефіцит вимагають негайних дій, і ви не можете подати заявку на продовження, коли прагнете вирішити проблему.
- У разі виявлення дефіциту через викрадення особистих даних, для отримання додаткової інформації відвідайте веб-сайт IRS щодо викрадення особистих даних.
Розуміння дефіциту заявлених податків
Недолік виявляється під час внутрішнього аудиту, який проводить Держфінпослуга, який порівнює різні подані форми. До суб’єктів господарювання, які звітують про зобов’язання платників податків, належать банки, роботодавці та інші підприємства.
Недолік оцінюється, коли сума або податкове зобов’язання, про яке повідомив податковий орган платник податків, менша за суму, про яку повідомили треті особи. Документи третіх сторін є вказівкою до ДФС про те, що платник податку отримав форму доходу.
Недоліки можуть легко повернутися до податків, якщо платники податків не вживають оперативних заходів. Повідомлення про недостатність автоматично НЕ прирівнюється до ревізії або дисциплінарні заходи, але воно повинно бути прийнято всерйоз. Платники податків можуть скористатися контактною інформацією, вказаною у листі про нестачу, щоб зв’язатися з податковою службою для отримання додаткової інформації.
Повідомлення про дефіцит також не є рахунками від IRS.Відповідно до IRS, “ця пропозиція інформує вас про отриману нами інформацію та як вона впливає на ваш податок. Вона також надає вам можливість домовитись, надати додаткову інформацію для розгляду, якщо ви не згодні, або інформацію для подання клопотання до Податкового суду США.
Приклади подій, які призводять до дефіциту
Недолік виникає, коли платник податку W-2, поданий роботодавцем, не звітує як дохід. Оскільки IRS переглядає документацію, надану роботодавцями, предмети порівнюються з тими, що повідомляються платником податків. Якщо IRS виявляє W-2, який постачає роботодавець, але працівник не повідомляє про це, оцінюється недолік.
Недоліки також оцінюються через суперечливі дані. Це включає випадки, коли повідомляється про доходи на W-2, а також дані про податкові документи, такі як 1040, не збігаються. Навмисне чи випадкове, будь-яка додаткова відповідальність оцінюється як недолік. Офіційний аудит також може спричинити недолік. Під час аудиту ДФС проаналізує всю інформацію та документацію як частину декларації цього податкового року. Якщо визначено, що додаткові податки заборговані, виникає недолік.
Податкова служба перелічує такий контрольний список, щоб уникнути повідомлення про недолік:
- Ведіть точні та повні записи.
- Почекайте, поки отримаєте всі декларації про доходи, перш ніж подавати податкову декларацію.
- Перевірте записи, отримані від вашого роботодавця, іпотечної компанії, банку чи інших джерел доходу (W-2, 1098, 1099 і т.д.), щоб переконатися, що вони правильні.
- Включіть усі свої доходи до податкової декларації.
- Дотримуйтесь інструкцій, як звітувати про доходи, витрати та відрахування.
- Подайте змінену податкову декларацію для будь-якої інформації, яку ви отримаєте після подання декларації.
Звернення до повідомлень про дефіцит
Форма CP3219A, Повідомлення про дефіцит, надсилається після першого повідомлення, а Звіт про експертизу надсилається та ігнорується. Повідомлення, яке не є податковим рахунком, визначає невідповідність між податковим зобов’язанням платника податку та зобов’язанням, яке оцінюється IRS.
Після отримання документа, якщо платник податків погодиться, що дефіцит, зазначений IRS, є точним, платник податків повинен відповісти протягом 90 днів за формою 5564, Повідомлення про дефіцит – відмова.Якщо платник податків не погоджується з оцінкою, він може вибрати, щоб оскаржити недолік, подавши петицію до податкового суду США не пізніше дати, зазначеної в повідомленні.Зверніть увагу, що суд не може розглянути вашу справу, якщо ви подаєте клопотання із запізненням і без продовжень.
Є кілька наслідків, якщо ви проігноруєте Повідомлення про нестачу та не сплатите своє податкове зобов’язання.Податкова служба може запровадити та накласти податкову заставу на вашу заробітну плату або банківський рахунок, податкові збори, заволодівши вашим майном чи іншими активами, або навіть розпочати кримінальне розслідування, що може призвести до тюрми.
Дефіцит через шахрайство або викрадення особистих даних
Якщо недолік є наслідком шахрайства або ДФС, надіславши їм Форму 14039, Підтвердження крадіжки особистих даних.
Шахрайство може виникнути, якщо роботодавець навмисно вказав неправильну суму на W-2 платника податків. Викрадення особистих даних може відбутися, якщо особа, яка не є платником податків, працює, неправдиво заявляючи ім’я платника податку та номер соціального страхування як своє власне. Платник податку не буде нести відповідальність за податок на прибуток з доходу, який він сам не заробив.