Податок на еміграцію

Що таке податок на еміграцію?

Податок на еміграцію – це державний збір, який стягується з осіб, які відмовляються від громадянства, як правило, виходячи з вартості майна платника податків.У США положення про податок на еміграцію відповідно до розділів 877 та 877A Кодексу внутрішніх доходів (IRC) застосовуються до громадян США, які відмовляються від свого громадянства, та довгострокових резидентів, які припиняють свій статус резидента США з метою федерального оподаткування.Застосовуються різні правила відповідно до дати, коли особа емігрувала.

Розуміння податку на еміграцію

Правила податку на еміграцію в США поширюються на людей, які постійно оселилися за кордоном 17 червня 2008 року або після цієї дати. Ці правила застосовуються до тих, хто емігрує із загальною вартістю понад 2 мільйони доларів, не підтверджуючи, що вони дотримувались податкового законодавства США щодо п’ять років, що передували еміграції, або хто має річний податок на чистий прибуток за п’ять попередніх років за певну суму.  Ця сума змінюється щороку на основі інфляції, але в 2020 році вона становила 171 000 доларів.

Податки на еміграцію не є поширеними у всьому світі.Лише США та Еритрея стягують податок на прибуток з громадян, які проживають за кордоном.  Деякі інші країни, такі як Канада, мають виїзний податок для тих, хто емігрує до інших країн, хоча він відрізняється від податку на еміграцію.

Податок експатріації в США заснований на вартості окремого платника податків майна за день до їх вигнання.Податкова служба враховує  справедливу ринкову вартість  майна платників податків так, ніби платники податків ліквідували їх активи, продавши все своє майно на цей день.Різниця між справедливою ринковою вартістю та тим, що конкретний платник податку заплатив за майно, – це чистий прибуток за податком.Подібним чином, будь-які втрати також враховуються тим же методом.Будь-який прибуток, який перевищує 737 000 доларів США (ліміт 2020 року), кількість, що регулярно коригується з урахуванням інфляції, обкладається податком.

Оскільки багато людей, які емігрують, роблять це, щоб уникнути податкового законодавства щодо своїх активів, IRS накладає на емігрантів більш суворі податкові наслідки.Податок на еміграцію не поширюється на осіб, які доводять міністру фінансів, що їх причиною еміграції є не ухилення від сплати податків, наприклад особа з подвійним громадянством, яка вирішила зробити іншу країну постійним місцем проживання.

Податкова служба все ще передбачає покарання за тих, хто не подав форму еміграції відповідно до вимог.Експатріанти, яких охоплюють особи, повинні подати форму 8854. Податкове управління інформує людей, які не подають цю форму, як вимагається, що вони порушують право і можуть зазнати штрафу в розмірі 10 000 доларів США.