5-річне правило
Що таке 5-річне правило?
Взагалі кажучи, правило 5 років стосується виведення коштів з індивідуального пенсійного рахунку (IRA). Однак насправді існує кілька різних типів 5-річних правил. Два спеціально стосуються ІРА Roth: період очікування до вилучення коштів. Інше стосується графіка розподілу коштів від успадкованих ІРА, або Рота, або традиційних.
Ключові винос
- Правило 5 років стосується вилучення коштів з ІРА.
- Один набір 5-річних правил застосовується до ІРА Roth, диктуючи період очікування перед тим, як заробіток або конвертовані кошти можуть бути зняті з рахунку.
- Ще одне 5-річне правило застосовується до успадкованих ІРА, як традиційних, так і ротів. Він передбачає, що бенефіціари, які не є подружжям, розподіляються за 5-річним графіком.
Як працює 5-річне правило
Внески до Roth IRA можна розподілити початковому власнику рахунку в будь-який час. Однак, щоб зняти заробіток зі свого Roth без податків чи штрафних санкцій, вам має бути 59½ років, а рахунку – п’ять років. Навіть якщо вам вже 59½, ви повинні створити і утримувати Рот принаймні п’ять років. Це, в двох словах, правило для Ротів 5-річне.
Правило 5 років обмежує лише те, коли ви можете забрати свої заробітки з вашого Roth IRA . Це означає, що відсотки, дивіденди, приріст капіталу та будь-який інший дохід, накопичений вашими інвестиціями Рота. (Внески не обмежені, оскільки вони надходили з ваших грошей після сплати податків – ви не отримали відрахування, коли внесли їх у свій Roth. Тому, каже Податкова служба, ви можете знімати свої внески в будь-який час і в будь-який вік, який хочете, без будь-якого штрафу та податків.
Короткий огляд
П’ятирічний годинник починає тикати з вашого першого внеску в будь-яку Roth IRA – не обов’язково того, з якого ви знімаєте кошти. Правило годинника також застосовується до переходів із традиційного ІРА на ІРА Рота.
Друге 5-річне правило визначає, чи розподіл основного боргу від перетворення традиційної ІРА на ІРА Рота не підлягає штрафу. (Ви сплачуєте податки при конвертації.)
Кожне перетворення має свій власний п’ятирічний період, але правила IRS передбачають, що найдавніші перетворення відкликаються першими. Порядок вилучення коштів для Roth IRA – це спочатку внески, потім конвертація, а потім прибуток.
Якщо ви порушите п’ятирічне правило, занадто скоро вилучивши прибуток або конвертовані кошти з Roth, ваше вилучення буде розцінено як некваліфіковане розподіл з боку IRS. Некваліфікований розподіл оподатковується за вашою поточною звичайною ставкою податку на прибуток, плюс 10% штрафу. Це може бути досить руйнівним додатковим податком: якби ви потрапили до 24% податкової категорії, ви побачили б, що 34% доходу вашої Roth IRA випаровується у вигляді податків та штрафних санкцій, оскільки ви вилучили прибуток до того, як минуло п’ять років.
Спадкові ІРА проти традиційних ІРА проти ІРА Рота
Спадкові ІРА
Правило 5 років застосовується до одного з декількох варіантів, які бенефіціари мають, коли йдеться про отримання розподілів від успадкованої ІРА. Незалежно від того, чи це традиційна IRA, чи Roth IRA, спадкоємці повинні брати щорічні асигнування з рахунку, відомих як необхідні мінімальні розподіли (RMD).
Якщо власник вже почав отримувати необхідні мінімальні розподіли на момент смерті, вигодонабувач повинен продовжувати отримувати розподіли, як розраховується, або подавати новий графік, виходячи із власної тривалості життя. Якщо власник ще не вибрав графік RMD або йому не виповнилося 72 роки, бенефіціар IRA має 5-річний термін для вилучення коштів, які потім оподатковуватимуться податком на прибуток.
Це правило стосується бенефіціарів, які не є подружжям. Подружжя мають більшу гнучкість; вони можуть передати існуючу IRA на своє ім’я та відкласти розподіл до досягнення віку RMD.
Короткий огляд
SEP-ІРА та прості ІРА класифікуються як традиційні ІРА, коли вони успадковуються. ІРА Рота залишаться ІРА Рота.
Правило 5 років надає бенефіціарам можливість, коли вони можуть знімати кошти без податку. До 31 грудня п’ятого року, до кінця п’ятирічного періоду, одержувач повинен видалити всі кошти з успадкованого рахунку.
Традиційні ІРА
Згідно з 5-річним правилом, бенефіціар традиційної ІРА не буде загрожувати звичним покаранням у 10% за будь-який розподіл, навіть якщо зробить це до того, як їм виповниться 59½. Однак податок на прибуток сплачуватиметься з фондів за звичайною ставкою податку бенефіціара.
Новий власник IRA може перевести всі кошти на інший рахунок під своїм ім’ям, або внести їх одноразово, або зробити комбінацію. Протягом п’ятирічного періоду одержувачі можуть продовжувати робити внески на успадкований рахунок ІРА. Однак після закінчення цих п’яти років бенефіціару доведеться вилучити всі активи.
ІРА Рота
Roth IRA також підпорядковується п’ятирічному правилу спадкування. Бенефіціар повинен ліквідувати всю вартість успадкованої ІРА до 31 грудня року, що містить п’яту річницю смерті власника.
Варто відзначити, що протягом п’ятирічного періоду не потрібні жодні засоби управління. Наприклад, Рон помирає в 2021 році, залишаючи свій Іран із Рота дочці Рамоні. Якщо вона вибере п’ятирічну виплату, вона повинна розподілити всі активи до 31 грудня 2026 року.
Якщо бенефіціар приймає розподіли від спадкової компанії Roth IRA, яка існує більше п’яти років, усі розподіли будуть оподаткованими. Крім того, неоподатковуваний розподіл може складатися з прибутку або основної суми. Для бенефіціарів фонду, який не досяг цієї п’ятирічної позначки, вилучення заробітку оподатковується, але основна сума залишається неоподаткованою.
Приклад 5-річного правила
Наприклад, припустимо, початковий власник рахунку IRA помер до досягнення 70-річного віку, але створив його лише три роки тому. За цього сценарію бенефіціару доведеться почекати ще два роки, перш ніж вони зможуть зняти прибуток від інвестицій Roth IRA без сплати податків. Це положення може порушити деякі серйозні проблеми, оскільки за правилом 5 років усі активи повинні бути вилучені з успадкованої ІРА протягом п’яти років після смерті власника початкового рахунку.
Бенефіціари повинні вивчити всі варіанти, які вони мають, коли йдеться про отримання розподілів від успадкованої Roth IRA та вибір того, який найкраще відповідає їх ситуації. У наведеному вище прикладі бенефіціар, можливо, захоче вибрати розподіл, виходячи із тривалості життя, замість використання п’ятирічного плану.
Особливі міркування
ІРА Roth – це тип пенсійного рахунку. Використання їх для будь-чого іншого, крім заощадження та інвестування на пенсію, як правило, перемагає їх цілі. Введення правила про те, що інвесторам доводиться чекати щонайменше п’ять років, перш ніж знімати свої прибутки, посилює принцип того, що ІРА Roth розраховані на довгострокове інвестування, і їх не слід розглядати як ощадний рахунок із вигодами – сексуальне звільнення від оподаткування. Законодавці, які заснували Рот, вважали, що п’ятирічне очікування допоможе стримати людей від зловживання нею.
Що стосується успадкованих ІРА, то п’ятирічний графік є свого роду компромісом з ДФС. Він розуміє, що ІРА не були б дуже популярними, якби їх не можна було заповідати; якщо їх передача створила податковий тягар для пільговиків. У той же час ці спадкоємці не фінансували рахунок, і Податкова служба не хоче втратити податкові надходження, особливо за традиційними ІРА. Отже, мандат на вилучення коштів згідно з п’ятирічним планом або на основі тривалості життя бенефіціара.