Форма 8606: ІРА, що не підлягають відшкодуванню
Що таке форма 8606?
Форма 8606 Служби внутрішніх доходів (IRS) “Неприбуткові ІРА” використовується особами, що подають документи, які вносять невідступні внески на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA). Для кожного податкового року, в який вносяться внески, що не підлягають сплаті, слід подавати окрему форму.
Зазвичай внески в ІРА вираховуються із звичайного доходу. Однак за деяких обставин люди, які беруть участь у пенсійному плані роботодавців і домогосподарства яких перевищують поріг модифікованого скоригованого валового доходу (MAGI), можливо, не зможуть внести ці внески, що підлягають відрахуванню, хоча вони все ще можуть внести свій внесок у ІРА.
Ключові винос
- Файлери, які вносять внески, що не підлягають зменшенню, в ІРА використовують форму IRS 8606.
- Будь-який платник податку з вартістю, вищою за нуль для активів ІРА, повинен використовувати Форму 8606 для пропорції оподатковуваних та неоподатковуваних сум розподілу.
- Подайте форму 8606 у форму 1040 або 1040NR до дати закінчення, включаючи терміни розширень.
- Якщо платники податків не подають Форму 8606 протягом року розподілу, вони можуть вимагати сплати податку на прибуток (і, можливо, штрафу) із суми, що не обкладається податком.
Хто може подати 8606?
Учасники повинні подати форму 8606 разом із стандартними формами податку на прибуток (1040 або 1040NR) для окремих реєстраторів. Будь-який платник податку з вартістю вищих за нуль активів ІРА (поєднання внесків після оподаткування та до оподаткування, або відрахувань та відрахувань) повинен використовувати форму 8606 для пропорції оподатковуваних та неоподатковуваних сум розподілу.
Якщо платник податків не подає форму IRS 8606 протягом року розподілу, податки на прибуток (і, можливо, штрафи) можуть бути сплачені. Те, що зазвичай є неоподатковуваними грошима, тепер оподатковується.
Повторна характеристика ІРА
Молодшим інвесторам слід розглянути можливість ” переохарактеризувати ” традиційні та спрощені активи пенсійних служб (SEP) IRA як активи Roth. Активи, які настільки переохарактеризовані, негайно оподатковуються як звичайний дохід; гроші, розміщені в традиційній або SEP IRA, як правило, ніколи не оподатковувалися. Коли гроші виходять із традиційної або SEP IRA, вони оподатковуються. Гроші, що вже обкладаються податком, не оподатковуються, коли вони виходять з рахунку.
Відсутність необхідності сплачувати податки з майбутніх розподілів може перевищувати негайний податковий рахунок, спричинений повторною характеристикою. Інвестори повинні поговорити з податковим працівником перед тим, як робити спроби повторної характеристики.
Короткий огляд
Форма 8606 також необхідна, коли платник податків або перетворює традиційну або SEP IRA на Roth IRA, або отримує розподіл IRA, який відноситься до попередніх невідступних внесків.
Як подати форму 8606
Подайте форму 8606 у форму 1040 або 1040NR до дати закінчення, включаючи терміни розширень. Якщо ви не зобов’язані подавати декларацію про прибуток, але потрібно подати форму 8606, підпишіть форму 8606 і одночасно надішліть її до Податкової служби та в іншому місці, де ви в іншому випадку подали б 1040 або 1040NR.
Як правило, після того, як платник податків подає свою декларацію, він може змінити внесок, що не підлягає сплаті, у традиційну ІРА на внесений внесок (або навпаки) протягом строку подання форми 1040X “Змінена декларація з податку на доходи фізичних осіб США”.