Форма 1099-DIV: Визначення дивідендів та розподілів
Що таке форма 1099-DIV: дивіденди та розподіли?
Форма 1099-DIV: Дивіденди та розподіли – цеформа Служби внутрішніх доходів (IRS), що надсилається банками та іншими фінансовими установами інвесторам, які отримують дивіденди та розподіли від будь-якого виду інвестицій протягом календарного року.Інвестори можуть отримати декілька 1099-DIV.Кожна форма 1099-DIV повинна подаватися у податковій декларації інвестора.
Деякі типи інвестиційних рахунків звільняються від видачі форми 1099-DIV.Звільнені рахунки включають індивідуальні пенсійні рахунки (IRA), гроші напокупку пенсійних плани, плани участі врозподілі прибутку, а такожрізні пенсійні рахунки.Інвестори, як правило, не отримують форму 1099-DIV, якщо сукупні дивіденди не перевищують 10 доларів.
Ключові винос
- Форма 1099-DIV: Дивіденди та розподіли надсилаються інвесторам, які отримують розподіли від будь-якого виду інвестицій протягом календарного року.
- Банки, інвестиційні компанії та інші фінансові установи повинні надавати платникам податків 1099-DIV щороку до 31 січня.
- Платники податків розміщують інформацію з кожної форми 1099-DIV або у формі Списку Б, або безпосередньо у формі 1040.
Хто може подати форму 1099-DIV: Дивіденди та розподіли?
Банки, інвестиційні компанії та інші фінансові установи повинні надавати платникам податків 1099-DIV щороку до 31 січня.Компанії надають копію форми 1099-DIV інвестору та IRS.
Більшість інвесторів, які отримують форму 1099-DIV, матимуть звичайні дивіденди, кваліфіковані дивіденди або загальний приріст капіталу.
Інші категорії для інвесторів включають unrecaptured розділу 1250 посилення, розділ 1202 коефіцієнта посилення, посилення колекціонування, розподілу без дивідендів, утриманих федерального прибуткового податку, інвестиційних витрати, заплатив іноземний податок, зарубіжну країну або володіння США, розподіл коштів поліквідації, розподіл безготівкових ліквідацій, звільнені від сплати відсотків дивіденди, зазначені дивіденди за відсотками за облігаціями приватної діяльності та утриманий державний податок.
Інвестори також можуть підпорядковуватисявимогам щодо подання закону про податки на іноземних рахунках (FATCA) для іноземних рахунків.Це закон, згідно з яким громадяни США, як в країні, так і за кордоном, повинні подавати звіти про наявність іноземних рахунків.
Короткий огляд
Ресурси іноземних рахунків повинні відображатись у доларах США.
Як подати форму 1099-DIV: Дивіденди та розподіли
Платники податків повинні подавати інформацію на кожну форму 1099-DIV, яку вони отримують, у своїй щорічній податковій формі.Це можна зробити у формі формі 1040.Платники податків, які отримують протягом року понад 1500 доларів США оподатковуваних процентів та / або звичайних дивідендів, повинні заповнити таблицю Б, яка додається до форми 1040.
Дивіденди оподатковуються за ставкою податку на прибуток інвестора за деякими винятками.Кваліфіковані дивіденди є основним винятком. Кваліфіковані дивіденди відповідають певним критеріям, що дозволяють оподатковувати їх за нижчою ставкою податку на прибуток від капіталу.
Ставка податку на прибуток від капіталу може також відрізнятися від звичайної ставки податку на прибуток. Короткострокові прибутки від капіталу оподатковуються за звичайною ставкою податку на прибуток, але податки на довгострокові прибутки від капіталу нижчі.
Як читати форму 1099-DIV: Дивіденди та розподіли
Форма 1099-DIV має три примірники. Копія A червоним кольором призначена лише для ознайомлення та не повинна друкуватися. Є дві частини копії B, які можна завантажити та роздрукувати. Один призначений для одержувача, а другий додається до податкової декларації для державного податкового управління. Цей розділ чорного кольору може бути використаний для задоволення вимог одержувача.
Форма включає ім’я, адресу та номер соціального страхування одержувача. Там також є ім’я, адреса, ідентифікаційний номер та номер плану платника. У правій частині форми викладено деякі важливі цифри, які потрібні одержувачу, включаючи загальні звичайні дивіденди, кваліфіковані дивіденди та загальний розподіл приросту капіталу.
Форма 1099-DIV доступна на веб-сайті IRS.