Податок на передачу передачі (GSTT)

Що таке податок на передачу поколінь (GSTT)?

Податок на передачу, який пропускає покоління, – це федеральний податок, який виникає у разі передачі майна через дарування або спадщину бенефіціару, який молодший за донора як мінімум на 37½ років. Податки з передачі поколінь, що пропускають покоління, слугують забезпеченню сплати податків, коли активи розміщені в трасті, а бенефіціар отримує суми, що перевищують податковий кредит на майно, що пропускає покоління.

До того, як у 1976 році був запроваджений податок на передачу поколінь, заможні громадяни мали законну можливість дарувати гроші та заповідати майно своїм онукам, не сплачуючи федеральних податків на нерухомість. Законодавство фактично закрило лазівку, коли спадщини могли пропустити покоління, щоб уникнути подвійного оподаткування нерухомості.

Розуміння податку на передачу, який пропускає покоління

Податок на передачу поколінь (GSTT) – це додатковий податок на передачу майна, яке пропускає покоління, коротше відоме як передача покоління (GST). GSTT був запроваджений для того, щоб не дати сім’ям уникати податку на маєток протягом одного або декількох поколінь, роблячи подарунки чи заповіти безпосередньо онукам або правнукам. Покоління батьків пропускається, щоб уникнути подвійного оподаткування спадщини. GSTT забезпечує, щоб онуки отримали ту саму вартість активів, яку вони мали б, якби спадщину передали їм безпосередньо від батьків, а не їхніх бабусь і дідусів.

Особа, яка дарує податок, називається передавач, а одержувач – людина, яка пропускає. Багато людей використовують онука як пропущену людину, але пропущена людина не обов’язково повинна бути членом сім’ї. Будь-яка особа може отримати передачу, яка пропускає покоління, якщо вона принаймні на 37½ років молодша за передавача.

Податок на передачу пропуску поколінь встановлюється лише в тому випадку, якщо передача дозволяє уникнути оподаткування подарунком або майном на кожному рівні генерації. Щоб компенсувати податки, яких можна уникнути, пропустивши одне покоління, Державна служба доходів і зборів (IRS) встановлює другий рівень податку на подарунки та заповіти над виключенням майна та довічних подарунків. Це означає, що GSTT сплачується лише тоді, коли бенефіціар отримує суми, що перевищують податковий кредит GST.

Прямий та непрямий пропуск із GSTT

Оподаткування податку на товари та послуги залежить від того, чи є передача прямим або непрямим пропуском. Прямий пропуск – це передача майна, яка підлягає оподаткуванню майном або подарунком. Прикладом прямого пропуску може бути бабуся, яка дарує власність онуку. Передавач або його майно відповідають за сплату податку на податки на товари та послуги за прямі пропуски.

Непрямий пропуск передбачає передачу, яка має проміжні кроки, перш ніж дістатися до людини, яка пропускає. Існує два типи непрямих пропусків: припинення оподаткування та розподіл, що підлягає оподаткуванню.

Припинення оподаткування включає особу, яка пропускає та особу, яка не пропускає. Особа, яка не пропускає, є основним бенефіціаром, який отримає майно до того, як воно буде передане особі, що пропускає. Передача особі, що пропускає, відбувається після смерті людини, яка не пропускає, як правило, дитини передавача. Як приклад припинення оподаткування розглянемо передавача, який засновує довіру для отримання прибутку для свого сина. Після смерті сина решта майна буде передана онуку передавача, і в цей час ці активи будуть оподатковуватися податком GST.

Розподіл, що підлягає оподаткуванню, відноситься до будь-якого розподілу доходу або майна, починаючи від трасту та пропускаючи особу, яка в іншому випадку не обкладається податком на майно або подарунки. Якби бабуся заснувала трест, який здійснював виплати своєму онуку, ці виплати підлягали б оподаткуванню податком на товари та товари, що відповідає за сплату одержувача.

Скільки коштує податок на передачу покоління?

У минулому GSTT був значним, коливався від 35% до 55%. Поточна ставка, яка діє з 2014 року, становить 40%. Однак Закон про податкові скорочення та робочі місця різко зменшив маєтки, які могли б постраждати від нього. З 1 січня 2018 року звільнення від федерального майна, подарунків та GSTT було встановлено в розмірі 11,18 мільйона доларів для кожної особи та 22,36 мільйона доларів для подружніх пар, що вдвічі перевищило 5,45 мільйона доларів (для фізичних осіб) попередніх років.

Сума звільнення щороку коригується з урахуванням інфляції. У 2019 році сума звільнення становить 11,4 мільйона доларів для фізичних осіб, 22,8 мільйона доларів для пар.