Довіра династії
Що таке довіра династії?
Траст династії – це довгостроковий трест, створений для передачі багатства з покоління в покоління без сплати податків на передачу – наприклад, податок на подарунки, податок на нерухомість або податок на передачу податку (GSTT) – до тих пір, поки активи залишаються в тресті.
Визначальною характеристикою тресту династії є його тривалість. Якщо його правильно розробити, він може тривати багато поколінь, можливо, вічно.
Короткий огляд
Довіра династії, яка заснувалась у правильній державі, теоретично може тривати вічно.
Як працює довіра династії
Історично склалося, що довірчі фонди могли існувати лише певну кількість років.У багатьох штатах існувало “правило проти вічності” і передбачалося, коли довіра повинна закінчитися.Загальноприйнятим правилом було те, що траст міг існувати 21 рік після смерті останнього бенефіціара, який був живий, коли траст був заснований.
За таких обставин довіра теоретично могла проіснувати близько 100 років.Однак деякі держави скасували правила проти вічності, завдяки чому багаті люди могли створити трести династії, які можуть існувати протягом багатьох поколінь у майбутньому.
Безпосередніми бенефіціарами тресту династії, як правило, є діти дарувальника (особи, активи якої використовуються для створення трасту). Після смерті останньої дитини бенефіціарами зазвичай стають онуки або правнуки субсидіанта. Робота тресту контролюється довіреною особою, яку призначає концедент. Довіреною особою, як правило, є банк або інша фінансова установа.
Ключові винос
- Довіра династії дозволяє заможним людям залишати гроші майбутнім поколінням, не сплачуючи податків на нерухомість.
- Відповідно до чинного законодавства, людина може покласти до 11,58 мільйонів доларів у довіру династії.
- Довіра династії безповоротна, і їх умови не можуть бути змінені після фінансування.
Довіра династії – це тип безповоротної довіри. Грантодавці можуть встановити суворі (або слабкі) правила щодо управління грошима та їх розподілу серед бенефіціарів. Але після того, як траст фінансується, концедент не матиме жодного контролю над активами або матиме право вносити зміни до умов трасту. Те саме стосується майбутніх бенефіціарів трасту.
Активи, що передаються в трест династії, можуть обкладатися податками на подарунки, майно та GSTT лише тоді, коли передача здійснюється, і лише якщо активи перевищують федеральні податкові пільги.В результатіприйнятого в 2017 роціЗакону про податкові зниженнята робочі місця звільнення від оподаткування федеральним податком на нерухомість становить 11,58 млн. Доларів на 2020 рік і 11,7 млн. Доларів на 2021 рік. Сума щороку коригується з урахуванням інфляції.
Звичайно, Конгрес може також підвищити або знизити звільнення від сплати податку на нерухомість у наступні роки або повністю скасувати податок на нерухомість.Отже, на даний момент людина може вкласти 11,58 мільйона доларів у довіру династії своїм дітям чи онукам (і, фактично, своїм дітям та онукам), не сплачуючи ці податки.Більше того, активи, які потрапляють до довіри династії, а також будь-яка оцінка цих активів, назавжди вилучаються з оподатковуваної маси учасника, що надає ще один рівень податкових пільг.
Довірена особа може розподілити гроші з трасту на підтримку бенефіціарів, як зазначено в умовах довіри. Але оскільки бенефіціари не мають контролю над активами тресту, це не враховуватиметься у їхніх податкових маєтках. Аналогічно, активи трасту захищені від вимог кредиторів бенефіціара, оскільки активи належать тресту, а не бенефіціару.
Однак податок на прибуток все одно застосовуватиметься до тресту династії. Щоб мінімізувати тягар податку на прибуток, люди часто передають активи в трести династії, які не приносять оподатковуваного доходу, такі як акції, що не виплачують дивіденди, та неоподатковувані муніципальні облігації.