Гармонізований податок з продажу в Канаді – HST
Що таке гармонізований податок з продажу?
Гармонізований податок з продажів (HST) – це поєднання федерального канадського податку на товари та послуги (GST) та провінційного податку з продажу (PST).
Пояснення гармонізованого податку з продажу
HST – це податок на споживання, який сплачується споживачем та бізнесом у місці продажу (POS). Постачальник збирає податкові надходження, додаючи ставку HST до вартості товарів і послуг, а потім повертає зібраний податок до Агенції доходів Канади (CRA), податкового підрозділу федерального уряду. Пізніше АКР виділяє провінційну частину HST відповідному провінційному уряду.
Прихильники HST стверджують, що він покращує конкурентоспроможність канадського бізнесу за рахунок зниження собівартості товарів та спрощення адміністративних витрат, пов’язаних з оподаткуванням, водночас знижуючи витрати для споживачів.
Ключові винос
- Гармонізований податок з продажу – це поєднання федеральних та провінційних податків на товари та послуги у п’яти канадських провінціях.
- Ставка податку становить 15% у всіх провінціях, що беруть участь, крім Онтаріо, де вона становить 13%.
- Критики стверджують, що HST перекладає тягар оподаткування на споживачів, але прихильники податку кажуть, що він в кінцевому рахунку приносить користь споживачам шляхом зниження витрат.
Канадські провінції, що застосовують HST
П’ять із 10 провінцій Канади використовують гармонізований податок з продажу. Нью-Брансвік, Нова Шотландія, Ньюфаундленд і Лабрадор застосували HST в 1997 р. У 2010 р. Онтаріо і Британська Колумбія (БК) приєдналися до програми, але через три роки БК вийшов з програми і відновив свою провінційну систему податку з продажів, за оцінками, 55% жителі провінції проголосували за припинення HST. У 2013 році острів Принца Едуарда замінив свій провінційний податок на продаж HST.
Ставка податку становить 15% у всіх провінціях, що беруть участь, крім Онтаріо, де вона становить 13%.
Провінції без HST
Е., Саскачеван, Квебек та Манітоба застосовують провінційну систему на додаток до окремого федерального податку з продажу. У кількох провінціях застосовується лише федеральний податок з продажу товарів і послуг. Провінції Альберта, Північно-Західні Території, Нунавут і Юкон не мають податків з продажу провінцій.
Реєстрація та збір HST
Власники канадських підприємств несуть відповідальність за збір та переказ HST. Щоб почати підвищувати податок з продажів, суб’єкт господарювання повинен зареєструвати рахунок GST / HST через АКР, за умови, що бізнес заробляє 30 000 доларів США або більше на рік загального доходу. Власники підприємств, у яких фірми заробляють менше 30 000 доларів, все ще можуть добровільно зареєструватися, оскільки вони можуть вимагати отримання податкових податкових відрахувань на товари та послуги, які вони купують в процесі ведення бізнесу.
Звільнені товари та послуги
Хоча багато товарів і послуг підпадають під дію HST, деякі з них мають нульову ставку або звільняються від оподаткування. Товар або послуга з нульовою оцінкою – це товар, який має ставку податку HST 0%. Сюди входять такі продукти, як основні продовольчі товари, книги та багато сільськогосподарських та рибних товарів.
Клієнти за межами Канади, які купують товари з Канади, не повинні платити HST за умови, що придбані товари чи послуги будуть використовуватися виключно за межами країни. Однак нерезиденти в Канаді, такі як туристи, повинні платити HST, але в деяких випадках можуть претендувати на знижку HST.
Вплив на платників податків
Досі постійно ведуться суперечки щодо того, як HST впливає на споживачів та платників податків. Критики стверджують, що HST перекладає податковий тягар з бізнесу на споживачів. Прихильники HST стверджують, що він фактично знижує податки. Вони кажуть, що система HST знижує витрати на ведення бізнесу, що фактично знижує ціни на споживчі товари та послуги.