Товари з нульовим рейтингом
Що таке товари з нульовим рейтингом?
Товари з нульовим рейтингом у країнах, що використовують податок на додану вартість (ПДВ), є товарами, які звільнені від оподаткування вартістю.
Ключові винос
- Товари з нульовою оцінкою – це товари, що звільняються від оподаткування доданою вартістю (ПДВ).
- Країни визначають продукцію з нульовим рейтингом, оскільки вона є основним виробником інших промислових товарів і є важливою складовою більш широкого ланцюга поставок.
- Часто товарами та послугами, які мають нульовий рейтинг, вважаються ті товари, які вважаються необхідними, наприклад, продукти харчування, санітарно-гігієнічні товари та корми для тварин.
- Приклади товарів з нульовою оцінкою включають певні продукти харчування та напої, товари, що експортуються, обладнання для інвалідів, ліки, що відпускаються за рецептом, воду та послуги каналізації.
Розуміння товарів з нульовою оцінкою
У більшості країн уряд встановлює внутрішню вимогу щодо ПДВ на товари та послуги. У більшості повідомлених даних загальна ціна продукції, що продається в тій чи іншій країні, включає ПДВ і є додатковим збором до податку з продажів у більшості операцій. ПДВ є формою податку на споживання.
Країни, що використовують ПДВ, визначають певні товари як товари з нульовою оцінкою. Товари з нульовою оцінкою – це, як правило, індивідуальні предмети. Країни визначають цю продукцію як нульову, оскільки вона є основним виробником інших промислових товарів і є важливою складовою більш широкого ланцюга поставок. Крім того, багато продуктів харчування ідентифікуються як товари з нульовою оцінкою і продаються з ПДВ 0%.
Приклади товарів, які можуть мати нульовий рейтинг, включають певні продукти харчування та напої, товари, що експортуються, подаровані товари, що продаються в благодійних магазинах, обладнання для інвалідів, ліки, що відпускаються за рецептом, послуги з водопостачання та водовідведення, книги та інші друковані видання, а також дитячий одяг.
У багатьох випадках покупці використовують товари з нульовою оцінкою у виробництві та отримують вигоду від сплати нижчої ціни за товари без сплати податку. Виробник харчових продуктів може використовувати товари з нульовою оцінкою для виробництва харчового продукту, але коли споживач купує кінцевий продукт, він включає ПДВ.
Загалом, відсутність ПДВ на товари з нульовою оцінкою призводить до нижчої загальної ціни закупівлі товарів.Товари з нульовою оцінкою можуть заощадити покупцям значну суму грошей.Наприклад, у Великобританії стандартна ставка ПДВ, що стягується з більшості товарів, становить 20%, а знижена ставка становить 5%.
Міжнародні відносини з товарами з нульовим рейтингом
Коли споживач доставляє товар з однієї країни в іншу, або окремо, або відправкою, як правило, нараховується міжнародний збір з ПДВ на додаток до будь-яких тарифів на імпорт або експорт. Міжнародно визначені товари з нульовою оцінкою не обкладаються міжнародним ПДВ, тому вартість їх імпорту чи експорту нижча.
Звільнені товари
Деякі товари та послуги також звітуються як звільнені від оподаткування ПДВ. Ці звільнені товари та послуги, як правило, є цілеспрямованою групою, яку надає продавець, яка не обкладається ПДВ.
Наприклад, Європейська комісія звільняє від сплати такі товари, як фінансові та страхові послуги, а також деякі будівельні матеріали. Інші приклади звільнених товарів – це товари, що служать суспільним інтересам, такі як медичне та стоматологічне обслуговування, соціальні послуги та освіта.
Приклад нульової оцінки товарів
Часто товарами та послугами, які мають нульовий рейтинг, вважаються ті товари, які вважаються необхідними, наприклад, продукти харчування, санітарно-гігієнічні товари та корми для тварин. Нульовий рейтинг цих предметів робить їх більш доступними для споживачів з нижчими доходами.
Наприклад, у 2018 році незалежна комісія в Університеті Стелленбоша в Південній Африці зробила рекомендацію додати кілька пунктів до списку продуктів харчування з нульовою оцінкою в країні. Білим хлібом, пиріжковим борошном, хлібним борошном, пелюшками для дітей та дорослих, санітарно-гігієнічними виробами та шкільною формою були деякі предмети.
Рекомендація наголосила на збільшенні ставки ПДВ у Південній Африці з 14% до 15%, проти чого виступили багато людей, які вважали це шкідливим для домогосподарств з нижчими доходами. На той час міністр фінансів країни Нлангла Нене призначила незалежну комісію, яку очолила професор Інгрід Вулард, яка викладає економіку в Університеті Стелленбоша.
Рекомендації групи розширили існуючий перелік з 19 продуктів харчування з нульовою оцінкою, включаючи коричневий хліб, фрукти, овочі, сушені боби, рис, сочевицю, кукурудзяне борошно, молоко, яйця, рибу, рис меалі та рослинне масло.