Визначення зміни доходу

Що таке зміна доходу?

Переміщення доходів, також відоме як розподіл доходів, – це метод податкового планування, який переводить доходи з платників податків із високим та низьким рівнями оподаткування. Він також використовується для зменшення загального податкового навантаження шляхом переміщення доходу з юрисдикції з високою та низькою ставками податку.

Зниження рівня доходів

Ймовірно, найвідомішим прикладом зміни доходу є перехід незароблених інвестиційних доходів від батьків з високим рівнем оподаткування до дитини з низьким рівнем оподаткування.Часто цей переказ здійснюється трастом згідно із Законом про уніфіковані передачі неповнолітнім (UTMA) або у вигляді подарунка відповідно до Закону про єдині подарунки неповнолітнім (UGMA).Тепер ці зміни доходу від батьків до дітей повинні відповідати обмеженням податку на дитину, введеним для обмеження цієї податкової лазівки.1

Переміщення доходу від високого до низького рівня 

Власники сімейних підприємств у верхній частині податкової системи можуть перекладати доходи від розподілу прибутку від бізнесу на родичів із низьким рівнем оподаткування, наймаючи цих родичів для роботи в бізнесі та виплачуючи їм зарплату.Заробітна плата підлягає вирахуванню як комерційні витрати, якщо вони обґрунтовані та за виконану роботу.

Позики без відсоткової або нижчої ринкової процентної ставки, зворотне повернення  або повернення сувенірів також можуть бути корисними, як і страхування життя та поліси ренти.Ці різні транспортні засоби піддаються ризику приписання відсотків або перекласифікації подарунків.

Власники сімейного бізнесу можуть використовувати ці тактики переміщення доходів як окремо, так і в поєднанні з розподілом доходів до  сімейних товариств з обмеженою відповідальністю.Таким чином, власник бізнесу передає бізнес-активи ФЛП, а потім продає, подарує безпосередньо або довіряє інтереси ФЛП нижчим родичам.

Перехід доходу від податкової інверсії

Інверсія податків – це звичайна техніка, що використовується для перекладу доходів з юрисдикцій з високим та низьким податком.Фізичні особи здійснюють податкову інверсію, передаючи активи, що приносять дохід, трестам, які не надають права, що утворюються та проживають у штатах з низьким податком.Бізнес також може досягти податкової інверсії шляхом злиття з іноземними компаніями в країнах з низькою ставкою податку, а потім паркування прибутку в офшорах.Прикладами інверсії до офшорних країн із низьким рівнем оподаткування є Apple, Nike та Pfizer.

Багатонаціональні підприємства (МНП) додатково знижують податки, перекладаючи внутрішній дохід на місце їх нижчої ставки оподаткування, географічне розташування бізнесу або в офшори, здійснюючи продаж за трансфертними цінами або факторингу дебіторської заборгованості перед своїми іноземними філіями з низькою ставкою податку.