Медичний ощадний рахунок (MSA)
Що таке медичний ощадний рахунок (MSA)?
Термін медичний ощадний рахунок може позначати будь-яку з декількох податкових пільг, введених з початку 1990-х років. Однак він також посилається на певний тип медичного ощадного рахунку (MSA), який був затверджений та регульований Кодексом внутрішніх доходів на початку 1990-х. Цей тип рахунків перетворився на ощадний рахунок для охорони здоров’я (HSA).
Крім того, є Medicare MSA, доступні з деякими планами Medicare Advantage. Ці облікові записи регулюються адміністраторами Medicare, центрами Medicare та Medicaid Services.
Ключові винос
- Медичні накопичувальні рахунки, створені кількома штатами на початку 90-х років, а пізніше за допомогою федеральної пілотної програми, як правило, були припинені в 2003 році, а наступними стали HSA та ощадні рахунки в галузі охорони здоров’я.
- Існуючі MSA Archer отримали дідусів, але нових не дозволили.
- HSA працівників можуть бути структуровані для отримання внесків від працівника, роботодавця або обох.
- Члени кваліфікованих планів Medicare Advantage з високою франшизою можуть створювати медичні накопичувальні рахунки, які регулює Medicare.
- Деякі роботодавці допомагають працівникам оплачувати медичні витрати, пропонуючи податкові гнучкі схеми витрат (FSA) або механізми відшкодування витрат на охорону здоров’я (HRA).
Розуміння медичних ощадних рахунків (MSA)
Медичні ощадні рахунки (МСА) були вперше створені кількома державами на початку 1990-х.До 1996 року ці плани стали федеральною пілотною програмою в рамках Закону про переносимість та підзвітність медичного страхування (HIPAA).Медичні ощадні рахунки мали податкові пільги згідно з Кодексом внутрішніх доходів і були взірцем для успішного ведення ощадних заходів.
Оригінальний тип МСА, який могли використовувати особи, які були або самозайнятими, або членами планів малих груп та були залучені до планів охорони здоров’я з високим рівнем відшкодування (HDHP), був припинений у 2003 р. Однак МСА, структуровані як MSA Archer “Grandffather”, тобто дозволено продовжувати, хоча нові MSA Archer не можуть бути створені.
Короткий огляд
Учасники план Medicare Advantage (MA), що підлягають франшизі, можуть використовувати MSA Medicare, що фінансуються планами MA, що відповідають керівним принципам, встановленим Medicare.
У 2003 році в рамках Закону про ліки, удосконалення та модернізацію, що відпускаються за рецептом Medicare, було введено в дію нову пільгову систему оподаткування – медичний ощадний рахунок (HSA). До HSA застосовуються правила, подібні до тих, що стосуються MSA (пов’язані з правом на участь, франшизами HDHP, внесками та податковим режимом). Ширший спектр осіб може скористатися HSA, ніж той, хто мав право на отримання оригінальних MSA; HSA доступні для зайнятих, самозайнятих та безробітних. Працівник або роботодавець (або обидва) можуть внести свій внесок у HSA.
Деяким працівникам можуть бути запропоновані інші програми, що фінансуються роботодавцями, що забезпечують економію в галузі охорони здоров’я на пільгах. Працівник або роботодавець (або обидва) можуть сприяти гнучким механізмам витрат (FSA). З іншого боку, механізми відшкодування витрат на охорону здоров’я фінансуються виключно роботодавцем.
Історія медичних ощадних рахунків (MSA)
Були створені медичні накопичувальні рахунки, щоб зробити високу вартість медичних послуг більш доступною для американців. Фінансування перших MSA вносила особа або роботодавець, але не обидва. MSA обмежувались групами самозайнятих або роботодавців, що мали 50 або менше працівників, і на них поширювались вимоги, що стосуються прийнятності, внесків та використання коштів. Учасники повинні були бути зараховані до плану медичного страхування, що підлягає великій франшизі (HDHP). Фізичні особи не платили податок за власний внесок (або за внески свого роботодавця). Розподіл MSA не обкладався податком, якщо використовувався для кваліфікованих медичних витрат.
Ці домовленості стали наступниками HSA, які й надалі доступні. HSA прийняли структуру та правила, подібні до правил MSA, включаючи вимогу, щоб кожен рахунок поєднувався з HDHP.
Типи медичних ощадних рахунків (MSA)
Медичні заощаджувальні рахунки Medicare (MSA)
Доступний Medicare MSA із планом франшизи Medicare Advantage (MA) (Частина C Medicare). План МА вносить кошти в MSA страхувальника, дозволяючи страхувальнику використовувати кошти для оплати медичної допомоги навіть до того, як франшиза буде досягнута. Medicare MSA схожий на HSA, що дозволяє користувачам вибирати постачальників і послуг в області охорони здоров’я. Однак, хоча кошти Medicare MSA можуть бути використані для послуг, які не покриваються Medicare, лише вартість послуг Medicare буде врахована для задоволення франшизи.
За додаткову плату деякі медичні послуги Medicare охоплюють додаткові вигоди, не передбачені планом MA, наприклад, стоматологічна допомога, догляд за зором, слухові апарати та довготривала допомога.Однак MSA Medicare не охоплюють ліки, що відпускаються за рецептом.Реєстрація в Medicare Part D необхідна для охоплення Medicare ліків, що відпускаються за рецептом.
Короткий огляд
Люди, які зараховані до Medicare MSA, можуть використовувати кошти з рахунку для оплати медичних витрат навіть до досягнення високої франшизи свого страхового плану.
Медичні ощадні рахунки Archer (MSA)
До 2008 року самозайняті особи та малий бізнес з менш ніж 50 працівниками, на яких поширювалось охоплення HDHP, змогли створити MSA, відомі як Archer MSA, які були створені як звільнені від оподаткування трести чи кастодіальні рахунки у фінансових установах США. MSA Archer, як правило, працювали так само, як і оригінальні MSA. (Початкові MSA були припинені в 2003 році.) Закон, що дозволяє санкціонувати Archer MSA, втратив чинність 31 грудня 2007 р. Оскільки вони були припинені, після цього року не було створено нових MSA Archer. Однак наявним рахункам було дозволено продовжувати отримувати та розподіляти кошти.
Внески фізичних осіб до MSA Archer підлягали оподаткуванню.В даний час внески на рахунки Archer MSA, за якими було здійснено передоплату, підлягають оподаткуванню (незалежно від того, чи сплачуються відрахування вкладника).Внески роботодавця не оподатковуються працівнику.Допускаються лише грошові внески.Відсотки або інші заробітки та розподіли для покриття витрат на кваліфіковані медичні витрати не оподатковуються.На кінець року невикористані залишки можна перенести на наступний рік.Якщо застраховані особи змінять роботу, Archer MSA може перейти з ними до наступного роботодавця, і вони можуть внести додаткові депозити за умови, що вони продовжуватимуть мати право.4
Особливі міркування
У 2003 році Закон про вдосконалення та модернізацію лікарських засобів, що відпускаються за рецептом Medicare, дозволив створювати ощадні рахунки для охорони здоров’я (HSA), щоб допомогти оплатити медичні витрати осіб, які беруть участь у програмах охорони здоров’я, що підлягають визначенню. Ці рахунки стали постійною особливістю податкового кодексу.
Внески в HSA зменшують федеральний оподатковуваний дохід. HSA доступні будь-якій особі, яка має право на HDHP, незалежно від того, чи є вони самозайнятими, безробітними чи найманими в малій чи великій компанії. Якщо роботодавець вносить внесок у HSA – або працівник вносить внески за рахунок заробітної плати – суми виключаються з оподатковуваного доходу працівника. Прямі внески самозайнятих та безробітних осіб підлягають оподаткуванню, незалежно від того, чи вимагає особа стандартний відрахування, чи деталізується. Фінансування може бути здійснено в будь-який час між початком календарного року та до закінчення строку подання податків для цього року. Розподіл коштів на оплату кваліфікованих медичних витрат не оподатковується.
HSA – це повністю наданий рахунок;кошти не підлягають конфіскації, якщо вони залишаються невитраченими наприкінці року.Податкова служба щорічно оголошує обмеження внесків HSA та необхідні, з урахуванням інфляції суми HDHP для мінімальної франшизи плану охорони здоров’я та обмеження власних витрат як на самоокупність, так і на покриття сімей.Особи віком від 55 років мають право на додатковий внесок щороку.Особи, зареєстровані в Medicare, не можуть робити внески в HSA, але вони можуть здійснювати неоподатковуваний розподіл з будь-якого залишку в HSA, щоб оплатити кваліфіковані медичні витрати.6