Некваліфікований план
Що таке некваліфікований план?
Некваліфікований план – це тип пенсійного плану, відстроченого від сплати податків, який фінансується роботодавцем і не підпадає під дію вказівок про Закон про захист доходів від виходу на пенсію (ERISA). Некваліфіковані плани розроблені для задоволення спеціалізованих потреб виходу на пенсію для ключових керівників та інших вибраних працівників і можуть виступати в ролі інструментів найму або утримання працівників. Ці плани також звільнені від дискримінаційного та надзвичайно важкого тестування, якому підлягають кваліфіковані плани.
Ключові винос
- Некваліфіковані плани – це пенсійні накопичувальні плани.
- Їх називають некваліфікованими, оскільки вони не відповідають вимогам Закону про забезпечення доходів від виходу на пенсію (ERISA), як це передбачено кваліфікованим планом.
- Некваліфіковані плани, як правило, використовуються для забезпечення високооплачуваних керівників додатковим варіантом накопичення пенсій.
Як працює некваліфікований план
Існує чотири основних типи некваліфікованих планів:
- Плани відстрочених компенсацій
- Виконавчі бонусні плани
- Групові плани вирізання
- Розділені долари плани страхування життя
Внески на ці типи планів, як правило, не підлягають відшкодуванню роботодавцю та оподаткуванню працівника.
Однак вони дозволяють працівникам відкладати податки до виходу на пенсію (коли вони, мабуть, перебувають у нижчому рівні оподаткування). Некваліфіковані плани часто використовуються для надання спеціалізованих форм компенсації ключовим керівникам чи працівникам замість того, щоб зробити їх партнерами або власниками частин компанії або корпорації. Однією з інших основних цілей некваліфікованого плану є надання високооплачуваним працівникам внеску в інший пенсійний план після того, як внески їх кваліфікованого пенсійного плану будуть збільшені, що зазвичай відбувається швидко, оскільки вони отримують високу компенсацію.
Відстрочена компенсація як некваліфікований план
Існує два типи планів відстроченої компенсації: справжні плани відстрочених компенсацій та плани продовження заробітної плати. Обидва плани розроблені для забезпечення керівників додатковим пенсійним доходом. Основна різниця між ними полягає у джерелі фінансування. Маючи справжній план відстрочки компенсації, керівник відкладає частину свого доходу, який часто є бонусним доходом.
За допомогою плану продовження заробітної плати роботодавець фінансує майбутні пенсійні виплати від імені виконавчої влади. Обидва плани дозволяють накопичувати прибуток з відстрочкою оподаткування, тоді як Служба внутрішніх доходів (IRS) оподатковуватиме доходи, отримані при виході на пенсію, як за звичайний дохід.
Некваліфікований план: Виконавчі бонусні плани
Виконавчі бонусні плани є простими. Компанія видає керівнику поліс страхування життя з премією, яку виплачує роботодавець. Виплати премій вважаються компенсацією та підлягають франшизі роботодавцю. Виплати премій оподатковуються до виконавчої влади. У деяких випадках роботодавець може виплатити премію, що перевищує суму премії, для покриття податків виконавчої влади.
Інші плани
План “Спліт-долар”: ще один некваліфікований план
План спліт-долар використовується, коли роботодавець хоче надати ключ працівника з постійною політикою страхування життя. Відповідно до цієї угоди роботодавець купує поліс щодо життя працівника, а роботодавець та працівник ділять право власності на поліс.
Працівник може нести відповідальність за оплату смертності, тоді як роботодавець сплачує залишок премії. У разі смерті вигодонабувачі працівника отримують основну частину допомоги на випадок смерті, тоді як роботодавець отримує частину, рівну його інвестиціям у план.
Некваліфікований план: Вирізання групи
План групового вирізання це ще одна угода про страхування життя, в якій роботодавець укладає групове страхування життя ключового працівника на суму понад 50 000 доларів і замінює його індивідуальним полісом. Це дозволяє ключовому працівникові уникнути приписаного доходу від групового страхування життя понад 50 000 доларів. Роботодавець перенаправляє премію, яку він би сплатив за надлишкове групове страхування життя, на індивідуальний поліс, що належить працівникові.