Звичайна втрата

Що таке звичайна втрата?

Звичайна втрата – це збитки, реалізовані платником податку, коли витрати перевищують доходи в звичайній господарській діяльності. Звичайні збитки – це збитки, понесені платником податку, які не є збитками капіталу. Звичайна втрата повністю підлягає компенсації, щоб компенсувати дохід, зменшуючи тим самим податок, який винен платнику податків.

Розуміння звичайних втрат

Звичайні втрати можуть бути наслідком багатьох причин, включаючи жертви та крадіжки. Коли звичайні збитки перевищують валовий дохід платника податку протягом податкового року, вони підлягають вирахуванню. Капітал і звичайний – це дві податкові ставки, що застосовуються до конкретних продажів активів та операцій. Податкові ставки прив’язані до граничної ставки податку платника податків. Чисті ставки довгострокового капіталу значно нижчі за звичайні ставки. Звідси загальноприйнята думка, що платники податків віддають перевагу ставкам капіталу на прибутки та звичайним ставкам на збитки. 

У 2017 році ставки зросли за сім податкових груп з 10% до 39,6% для звичайних ставок та від 0% до 20% від чистих ставок довгострокового капіталу. Крім того, платники податків з найвищим податковим рівнем повинні сплатити 3,8% податку на чистий інвестиційний прибуток (NIIT). Здебільшого ці самі податкові ставки застосовуються у 2018 році. Винятки становлять те, що звичайні ставки зараз становлять від 10% до 37%, а пороги доходу для довгострокових ставок капіталу дещо змінились. Наприклад, для платників податків з найвищим податковим рівнем звичайна ставка становила 43,4% у 2017 році, але становить 40,8% у 2018 році, при цьому ставка капіталу становила 23,8% у 2017 та 2018 роках.

Звичайна втрата проти втрати капіталу

Звичайна втрата – це метафорична сміттєва корзина будь-якої втрати, яка не класифікується як  капітальна втрата. Реалізація збитку від капіталу трапляється, коли ви продаєте такий капітал, як інвестиція на фондовому ринку або майно, яким ви володієте, для особистого користування. Визнанням звичайних збитків є випадки, коли ви продаєте майно, таке як запаси, запаси, дебіторську заборгованість від ведення бізнесу, нерухомість, яка використовується як орендна власність, та інтелектуальну власність, таку як музична, літературна, програмне кодування чи художні композиції. Саме збитки, спричинені власником бізнесу, що веде бізнес, не отримують прибутку, оскільки витрати перевищують доходи. Збиток, визнаний майном, створеним або доступним завдяки особистим зусиллям платника податків під час ведення торгівлі чи бізнесу, є звичайною втратою.

Наприклад, ви витрачаєте 110 доларів на написання музичної партитури, яку продаєте за 100 доларів. Ви маєте 10 доларів звичайної втрати. 

Звичайна втрата може бути наслідком і інших причин. Постраждалі, крадіжки та продажі пов’язаним сторонам спричиняють звичайні збитки. Так само здійснюється продаж майна, викладеного в Розділі 1231,  такого як реальні товари або товари, що амортизуються, що використовуються в торгівлі чи бізнесі, які утримувались більше року.

Звичайні збитки для платників податків

Платникам податків подобається, щоб їхні відрахування були звичайними. Звичайні збитки в цілому забезпечують більшу економію податків, ніж довгострокові втрати капіталу. Звичайна втрата здебільшого повністю підлягає вирахуванню в рік втрати, тоді як втрата капіталу – ні. Звичайна втрата компенсує звичайний дохід та приріст капіталу індивідуально. Втрата капіталу суворо обмежена компенсацією приросту капіталу та до 3000 доларів звичайного доходу. Решту втрат капіталу необхідно перенести на інший рік.

Скажімо, протягом податкового року ви заробили 100 000 доларів США і мали 80 000 доларів США витрат. Ви придбали акції та облігації, а через півроку продали акції на 2000 доларів більше, а облігації – на 1000 доларів менше, ніж заплатили. Потім фондовий ринок зріс, коли ви продали акції та облігації, які придбали більше року тому, так що ви продали акції на 14000 доларів менше, а облігації – на 3000 доларів більше, ніж заплатили. Давайте визначимо ваші прибутки та збитки, щоб визначити загальний прибуток чи збиток, а також чи є він звичайним чи капітальним.

• Внесіть ваші короткострокові прибутки та збитки від капіталу. $ 2000 – $ 1000 = $ 1000 чистого короткострокового приросту капіталу. 
• Внесіть ваші довгострокові прибутки та збитки від капіталу. $ 3000 – $ 14000 = $ 11000 чистих довгострокових втрат капіталу. 
• Внесіть у нетто ваші короткі та довгострокові прибутки та збитки від капіталу. $ 1000 – $ 11000 = $ 10000 чистих довгострокових втрат капіталу. 
• Чистий ваш звичайний дохід і збитки. $ 100 000 – $ 80 000 = $ 20 000 звичайний прибуток.
• Чисті ваші чисті звичайні та чисті прибутки та збитки від капіталу. $ 20 000 – $ 3000 = звичайний прибуток $ 17 000.
• Протягом наступних трьох років перенесіть решту 7000 доларів чистої втрати капіталу.