Чистий інвестиційний дохід (НІІ)

Що таке чистий інвестиційний дохід (НІІ)?

Чистий інвестиційний дохід (НІІ) – це дохід, отриманий від інвестиційних активів (до оподаткування), таких як облігації, акції, пайові фонди, позики та інші інвестиції (за вирахуванням пов’язаних витрат).Індивідуальна ставка податку на чистий інвестиційний дохід залежить від того, чи є це процентним доходом, доходом від дивідендів чи приростом капіталу.

Розуміння чистого інвестиційного доходу (НІІ)

Коли інвестори продають активи зі своїх портфелів, надходження від операції призводять до реалізованого прибутку або збитку. Реалізовані прибутки можуть бути прибутками від продажу акцій; процентний дохід, отриманий від продуктів з фіксованим доходом; дивіденди, виплачені акціонерам компанії; дохід від оренди, отриманий від майна; певні ануїтетні виплати; виплати роялті; тощо. Різниця між будь-якими реалізованими прибутками (до застосування податків) та торговими комісіями або зборами полягає у чистому інвестиційному доході (НІІ). НІІ може бути як позитивним, так і негативним, залежно від того, чи продано актив з прибутком або збитком.

Наприклад, фізична особа продає 100 акцій AAPL та 50 акцій NFLX за 175 доларів за акцію та 170 доларів за акцію. Він також отримав купонні виплати за рік за своїми корпоративними облігаціями на суму 2650 доларів США, на додаток до орендної плати в розмірі 16 600 доларів. Його чистий інвестиційний дохід можна розрахувати як:

Оподаткування чистого інвестиційного доходу

Чистий інвестиційний дохід оподатковується податком у розмірі 3,8% і поширюється на фізичних осіб із НІІ та модифікованим скоригованим валовим доходом (MAGI), що перевищують порогові значення в таблиці нижче:

Податок на чистий інвестиційний прибуток застосовується до меншої частини чистого інвестиційного доходу або суми MAGI, що перевищує попередньо визначений ліміт. Наприклад, декларатор з єдиного податку з річним валовим доходом 188 000 дол. США та чистим інвестиційним доходом 21 055 дол. США має МАГІ 188 000 дол. США + 21 055 дол. США = 209 055 дол. Оскільки ця сума перевищує ліміт на 209 055 доларів – 200 000 доларів = 9 055 доларів, фізична особа заплатить податок на чистий інвестиційний прибуток у розмірі 3,8% х 9055 доларів = 344,09 доларів. Податок на НІІ не включає податок на прибуток від капіталу або податок на дивіденди, який інвестор все одно повинен сплатити.

Маєтки та трести також підлягають оподаткуванню НІІ, якщо вони мають нерозподілений чистий інвестиційний дохід і їх річний скоригований валовий дохід перевищує доларову суму, з якої починається найвища податкова група. Іноземець не обкладається податок,якщо він або вона складається вшлюбі з громадянином США або резидентом і обранці не повинні розглядатися вякості резидента США для цілей оподаткування.

Для інвестиційних компаній це сума доходу, що залишається після віднімання операційних витрат із загального інвестиційного доходу, і, як правило, це виражається на основі акції. Щоб знайти чистий інвестиційний дохід на акцію компанії, розділіть загальний інвестиційний дохід на акції, що знаходяться в обігу. Ця сума доступна акціонерам як дивіденди. Компанія, що торгується публічно, повинна перерахувати свій чистий інвестиційний прибуток на своєму балансі.