Рахунки безнадійні
Що не можна стягувати з рахунків?
Рахунки, що не підлягають стягненню, – це дебіторська заборгованість, позики чи інші борги, які практично не мають шансів бути виплаченими. Рахунок може стати безнадійним з багатьох причин, включаючи банкрутство боржника, неможливість знайти боржника, шахрайство боржника або відсутність належної документації, що підтверджує існування боргу.
Ключові винос
- Рахунки, що не підлягають стягненню, – це дебіторська заборгованість, позики чи інший борг, який боржник не сплатить.
- Причини, що не підлягають стягненню, пов’язані з банкрутством або відмовою від сплати боржником.
- Товари, придбані в кредит, зазвичай мають період від 30 до 90 днів, протягом яких вони повинні бути цілими.
- Коли дебіторська заборгованість або борг не буде виплачена, вона буде списана, а суми зараховані до дебіторської заборгованості та списані на резерв сумнівних рахунків.
Розуміння рахунків, які не підлягають стягненню
Коли клієнт купує товари в кредит у свого постачальника, сума резервується продавцем під дебіторську заборгованість. Умови оплати різняться, але від 30 до 90 днів – це нормально для більшості компаній.
Якщо клієнт не здійснив оплату через три місяці, сума може бути призначена під “застарілу” дебіторську заборгованість, і якщо пройде більше часу, постачальник може класифікувати її як “сумнівний” рахунок. На даний момент компанія вважає, що отримання всієї або частини непогашеної суми є сумнівним, і, отже, буде списано суму безнадійної заборгованості та резерв на кредит для сумнівних рахунків.
Для ведення бухгалтерії вона списає суму з журнальних записів як дебет на резерв сумнівних рахунків та зарахування на дебіторську заборгованість. Коли буде підтверджено, що компанія не отримає виплату, це буде відображено у звіті про прибутки та збитки, а сума не буде стягнута як витрата на безнадійну заборгованість. Це ненавмисно зменшить прибуток.
Рахунки, що не підлягають стягненню, можуть надати значну інформацію про практику кредитування компанії та її клієнтів. Наприклад, якщо компанія зауважує, що її рахунки, що не підлягають стягненню, залишаються стабільними або збільшуються, вона надає кредит ризиковим клієнтам і, отже, повинна вдосконалити свої заходи перевірки.
Приклад рахунків, що не підлягають стягненню
Скажімо, Barry and Sons Boot Makers продали багатьом клієнтам черевики на 5 мільйонів доларів. Barry and Sons Boot Makers зафіксували дохід у розмірі 5 мільйонів доларів, а дебіторська заборгованість – 5 мільйонів доларів. Для простоти ми припустимо, що всі продажі здійснювалися в кредит. З цих 5 мільйонів доларів продажів, 1 мільйон доларів були від Fancy Foot Store.
Магазин Fancy Foot оголошує про банкрутство, і невідомо, чи зможуть вони заплатити 1 мільйон доларів. Barry and Sons Boot Makers показує дебіторську заборгованість у розмірі 5 мільйонів доларів, але зараз також 1 мільйон доларів як резерв сумнівних рахунків, що становило б 4 мільйони доларів чистої дебіторської заборгованості.
Врешті-решт встановлено, що у Fancy Foot Store були кредитори, які отримували всі активи в якості пріоритетних позикодавців, тому Barry and Sons Boot Makers не отримають 1 мільйон доларів. Вся сума списується як збиток з безнадійної заборгованості у звіті про прибутки та збитки, а також резерв сумнівних рахунків також зменшується на 1 мільйон доларів.