Дебіторська заборгованість
Що таке дебіторська заборгованість?
Дебіторська заборгованість, також звана дебіторською заборгованістю, – це заборгованість компанії перед споживачами за товари чи послуги, які були доставлені або використані, але ще не оплачені.
Ключові винос
- Компанії, які дозволяють покупцям купувати товари чи послуги в кредит, матимуть дебіторську заборгованість на своєму балансі.
- Дебіторська заборгованість реєструється під час продажу, коли товар або послуга була поставлена, але ще не оплачена.
- Дебіторська заборгованість зменшиться, коли надійде оплата від клієнтів.
- Сума дебіторської заборгованості, яка оцінюється як безнадійна, відображається у резерві сумнівних рахунків.
Розуміння дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість створюється шляхом надання кредитної лінії споживачам та відображається як оборотний актив на балансі компанії. Вони вважаються ліквідним активом, оскільки можуть бути використані як застава для забезпечення позики, яка допоможе виконати короткострокові зобов’язання. Дебіторська заборгованість є частиною оборотних коштів компанії. Ефективне управління дебіторською заборгованістю передбачає негайне спостереження за будь-якими клієнтами, які не заплатили, та, можливо, обговорення плану виплат, якщо це необхідно. Це важливо, оскільки воно забезпечує додатковий капітал для підтримки операцій та знижує чистий борг компанії.
Для поліпшення грошових потоків компанія може зменшити умови кредитування своєї дебіторської заборгованості або зайняти більше часу, щоб сплатити свою кредиторську заборгованість. Це скорочує цикл конверсії готівки компанії або скільки часу потрібно, щоб перетворити грошові вкладення, такі як запаси, в готівку для операцій. Він також може продати дебіторську заборгованість зі знижкою факторинговій компанії, яка потім бере на себе відповідальність за стягнення заборгованості та бере на себе ризик невиконання зобов’язань. Цей тип договору називається фінансуванням дебіторської заборгованості.
Основні аналітики оцінюють, наскільки ефективно компанія надає кредит та збирає борг за цим кредитом, різні співвідношення. Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості – це чиста вартість продажу кредитів за певний період, поділена на середню дебіторську заборгованість за той самий період. Середню дебіторську заборгованість можна розрахувати, додавши вартість дебіторської заборгованості на початок бажаного періоду до їх вартості в кінці періоду і розділивши суму на два. Ще одним показником здатності компанії стягувати дебіторську заборгованість є дні непогашених продажів (DSO), середня кількість днів, необхідних для стягнення платежу після здійснення продажу.
Запис дебіторської заборгованості
Якщо компанія продає віджети і 30% продається в кредит, це означає, що 30% продажів компанії припадає на дебіторську заборгованість. Тобто, готівка не отримана, але все ще відображається в книгах як дохід. Замість дебету, який збільшується до готівки під час продажу, компанія списує дебіторську заборгованість та зараховує рахунок доходу від продажу. Дебіторська заборгованість не стає грошовою, поки вона не буде сплачена. Якщо клієнт сплачує рахунок за шість місяців, дебіторська заборгованість перетворюється на готівку і стягується така ж отримана сума з дебіторської заборгованості. Запис на той час був би дебетом готівкою та кредитом дебіторської заборгованості.
Надбавка на сумнівні рахунки
Відповідно до загальновизнаних принципів бухгалтерського обліку США (GAAP), витрати повинні визнаватися в тому ж звітному періоді, що і відповідний дохід, а не коли здійснюється оплата. Отже, компанії повинні оцінити доларову суму для безнадійних рахунків, використовуючи метод надбавки.
Ця оцінка збитків від безнадійної заборгованості відображається як витрата за безнадійною заборгованістю у звіті про прибутки та збитки та відображається на контра-рахунку нижче дебіторської заборгованості на балансі, що часто називається резервом сумнівних рахунків. Сетка дебіторської заборгованості та резерв сумнівних рахунків відображає зменшену вартість дебіторської заборгованості, яка, як очікується, буде підлягати стягненню. Підприємства зберігають право збирати кошти, навіть якщо вони перебувають на рахунку допомоги. Цей резерв може накопичуватися протягом звітних періодів і буде періодично коригуватися на основі залишку на рахунку та дебіторської заборгованості, яка, як очікується, не підлягає стягненню.