Правила ризику

Які правила ризику?

Правила ризику – це закони про податкові притулки, які обмежують розмір допустимих відрахувань, які може вимагати фізична особа або корпорація, що знаходиться в закритому дотриманні, для цілей оподаткування в результаті здійснення певної діяльності, яка називається діяльністю, що входить до групи ризику, що може призвести до фінансових втрат. Податкова служба визначає компанію, яка знаходиться у тісному влаштуванні, як корпорацію, яка має більше 50% своїх запасів у власності п’яти (або менше) осіб у будь-який час протягом останньої половини податкового року.

Правила ризику детально описані в Розділі 465 Кодексу внутрішніх доходів (IRC).Ці правила виникли з прийняттям Закону про податкову реформу 1976 року;вони мали допомогти гарантувати, що збитки, що вимагаються при поверненні, є дійсними та що платники податків не намагаються маніпулювати своїм оподатковуваним доходом за допомогою податкових притулків.

Розуміння правил ризику

IRC дозволяє зменшити певні збитки, понесені від інвестицій, з метою зменшення податкових зобов’язань суб’єкта господарювання. Щоб відшкодувати збитки, Податковий кодекс передбачає, що діяльність суб’єкта господарювання (шляхом здійснення інвестицій) повинна спричинити суб’єкт господарювання певний рівень ризику. Якщо конкретна інвестиція не має ризику або обмеженого ризику, суб’єкту господарювання може бути заборонено вимагати будь-яких збитків, які вони зазнали під час подання декларації про прибуток.

Сума, яку платник податку наражає на ризик (її також називають “базою ризику”), вимірюється щорічно в кінці податкового року.База ризику інвестора розраховується шляхом поєднання суми інвестицій інвестора у діяльність з будь-якою сумою, яку інвестор позичив або відповідає за цю конкретну інвестицію.База ризику інвестора може збільшуватися щороку;це могло б статися, якщо інвестор зробив будь-які додаткові внески до інвестиції або за розміром доходу, який він отримує від інвестиції (понад відрахування).База ризику зменшується щороку на величину, на яку відрахування перевищують дохід та розподіли.

Зокрема, правила ризику мають на меті запобігти списанню інвесторами більше суми, яку вони вклали в бізнес, як правило, поточну організацію.Підприємства, структуровані як потокові організації, включають S-корпорації, товариства, трести та маєтки.

Платник податку не може вирахувати суму грошей, яку вони мали на ризик наприкінці податкового року, за будь-яку діяльність, платник податків якої не був суттєвим учасником.

Крім того, платник податків може відраховувати суми лише до обмежень ризику в будь-якому даному податковому році.Будь-яку невикористану частину збитків можна переносити до тих пір, поки платник податків не отримає достатньо позитивних доходів від ризику, щоб дозволити відрахування.

Приклад правил ризику

Наприклад, припустимо, що інвестор інвестує 15 000 доларів США в підрозділи з обмеженим партнерством ( тип товариства з обмеженою відповідальністю ). Бізнес-структура ЛП така, що цей інвестор пропорційно ділить прибуток або збитки від бізнесу з іншими партнерами та власниками, що характерно для інвестування в поточні організації.

Припустимо, що бізнес йде вниз, а частка інвестора у завданих збитках становить 19 000 доларів. Оскільки вони можуть відрахувати свої початкові інвестиції лише в перший рік, вони матимуть надлишкову суму збитків, які будуть призупинені та перенесені. У цій ситуації їх надмірні збитки становлять їх частку у збитках від товариства з обмеженою відповідальністю мінус їхні початкові інвестиції (або 4000 доларів США). Якщо цей інвестор вирішив спрямувати додаткові 10 000 доларів на цю інвестицію наступного року, ліміт ризику цього інвестора становитиме 6 000 доларів, оскільки припинена втрата тоді віднімається від суми додаткової інвестиції.