Резерви балансу
Що таке резерви балансу?
Резерви балансу, також відомі як резерви вимог, – це бухгалтерські проводки, в яких відображаються гроші, відведені для сплати майбутніх зобов’язань. Резерви балансу відображаються як зобов’язання на балансі компанії – одна з трьох основних фінансових звітів. Резерви балансу особливо актуальні в галузі страхування, оскільки компанії повинні мати достатньо коштів для оплати будь-яких претензій, поданих клієнтами. Існують встановлені стандарти формування резервів балансу в залежності від штату, в якому знаходиться компанія.
Основні винос:
- Резерви балансу – це зобов’язання, які з’являються на балансі.
- Резерви – це кошти, відведені для сплати майбутніх зобов’язань.
- Балансові резерви страхових компаній регулюються таким чином, щоб ці компанії мали достатні резерви для виплати вимог клієнтів.
- Страхові компанії часто створюють балансові резерви, які дорівнюють вартості заявлених претензій, але ще не сплачених.
Розуміння резервів балансу
Резерви балансу вносяться як зобов’язання на баланс і представляють кошти, які відведені для сплати майбутніх зобов’язань. Для страхових компаній балансові резерви представляють суму грошових страхових компаній, зарезервованих для майбутніх страхових відшкодувань або претензій, які були подані, але ще не звітовані до страхової компанії або погашені. Рівні балансових резервів, які слід підтримувати, регулюються законодавством. Резерви балансу також відомі як резерви вимог.
За законом страхові компанії вимагають балансових резервів, щоб гарантувати, що страхова компанія може виплатити будь-які претензії, збитки або вигоди, обіцяні заявникам.
Види страхових резервів
Страхувальники майна та нещасних випадків мають у своєму розпорядженні три типи резервів:
- Незароблені резерви премій, залишок премії, який ще не був “зароблений” за період дії політики.
- Резерви або зобов’язання з коригування збитків та збитків, понесені внаслідок поданих претензій або найближчим часом;
- Накопичені, але не звітовані ( IBNR ) резерви, які відкладаються для важко оцінюваних вимог, таких як компенсація працівникам та зобов’язання за продукцію.
Приклад резервів балансу
Як приклад балансових резервів для компанії, яка не є страховою компанією, компанія XYZ повинна відкликати один із своїх продуктів та повернути покупцям відшкодування. Очікується, що вимоги клієнта про повернення коштів будуть надходити зі стабільною ставкою протягом наступних шести місяців. Для покриття відшкодування компанія виділяє балансовий резерв у розмірі 15 000 доларів. У міру надходження запитів клієнтів і повернення сум компанія XYZ відповідно зменшує резерв на балансі в розмірі 15 000 доларів.
Страхові компанії часто створюють балансові резерви, які дорівнюють вартості заявлених претензій, але ще не розподілені.
Резерви балансу та прибутковість
Політика резервування страховика може суттєво вплинути на її прибуток. Надмірне бронювання може призвести до альтернативних витрат для страховика, оскільки у нього менше коштів для інвестицій. І навпаки, недостатнє резервування може підвищити прибутковість, оскільки звільняється більше коштів для інвестування. Однак регуляторні органи пильно стежать за політикою резервування страхових компаній, щоб переконатися, що на балансі відкладаються належні резерви.