Анулювання боргу (COD)
Що таке анулювання боргу (COD)?
Анулювання боргу (COD) відбувається, коли кредитор звільняє боржника від боргового зобов’язання. Боржники можуть мати змогу вести переговори з кредитором безпосередньо про прощення боргу. Вони також можуть отримати скасування боргу за допомогою програми звільнення боргу або шляхом подання заяви про банкрутство. Заборгованість, прощена кредитором, оподатковується як дохід. Анульована заборгованість, як правило, реєструється кредитором і повідомляється боржнику як дохід на 1099-С.
Ключові винос
- Анулювання боргу (COD) – це прощення боржником боргових зобов’язань.
- Позбавлення боргу можна досягти за допомогою прямих переговорів, програм звільнення боргу або банкрутства.
- Анульована заборгованість повинна бути зареєстрована як оподатковуваний прибуток та подана за формою 1099-С.
- Якщо анульована сума становить 600 доларів США або більше, тоді фізична особа повинна подати заяву до податкової служби.
- Існує багато винятків та виключень із вимог подання, визначених Податковою службою.
Розуміння анулювання боргу
Потерпілі позичальники можуть безпосередньо співпрацювати з кредитором для ведення переговорів щодо зняття боргу. Багато позичальників, які перебувають у проблемному стані, можуть подати заяву про банкрутство або співпрацювати з програмою зменшення боргу, яка може зменшити загальний борг позичальника.
Основним наслідком скасування боргу є законодавча вимога сплатити податки з суми, яку було прощено, оскільки Служба внутрішніх доходів (IRS) зараховує цю скасовану суму як дохід. Отримуючи полегшення боргу, позичальникам слід заздалегідь спланувати податки на потенційні заощадження, очікувані від анулювання боргу.
Фізичні особи повинні подати форму 1099-C, якщо сума анульованого боргу становить 600 доларів США або більше. У 2018 році ДФС отримало понад 3,9 мільйона 1099 C, очікувані суми на 2019 рік становлять 4,3 мільйона, а на 2020 рік – 4,4 мільйона.
Скасування боргу може значною мірою допомогти забезпечити боржника, що переживає занепокоєння. У деяких випадках для економічної підтримки між країнами може також пропонуватися прощення боргу.
Винятки зі скасування боргу
Є досить багато винятків, коли мова йде про скасування боргових доходів. Визначення податкової служби не вважає скасування доходу від боргу:
- Борги, анульовані як подарунки або спадщина
- Деякі кваліфіковані студентські позики, які відповідають певним критеріям
- Інші освітні позики або програми допомоги, які допомагають надавати медичні послуги
- Анульований борг, який може бути вирахуваний, якщо фізична особа як платник податку на касовій основі сплатить його
- Кваліфіковане зниження ціни придбання майна, яке надає продавець
- Виплати за успішність платежів, що зменшують основний залишок іпотечного кредиту в рамках Програми модифікації, доступної для дому
- Суми студентських позик, виплачених у разі смерті або втрати працездатності студента
Наступні виключення вважаються скасуванням боргових доходів, але IRS виключає їх із звітування як доходу.
- Скасовано борг у справі про банкрутство згідно з Титулом 11
- Анульована заборгованість у мірі неплатоспроможності
- Скасування кваліфікованої заборгованості фермерських господарств
- Скасування кваліфікованої заборгованості перед бізнесом з нерухомості
- Скасування заборгованості за основним місцем проживання
Методи скасування боргу
Переговори з кредиторами
Переговори про скасування боргу з кредитором можуть бути складними. Більшість кредиторів не готові скасовувати окремі борги, оскільки відсотки та збори за затверджений кредит є основним джерелом доходу, що впливає на їх нижчу лінію. Однак деякі кредитори включають у свої кредитні угоди резерви щодо анульованої заборгованості. Багато кредиторів також мають послуги з надання кредитних допомог, які можна отримати за невелику додаткову плату та використати їх у певних труднощах, таких як втрата роботи чи медичний випадок. Перегляд умов кредитних карток усіх кредиторів може допомогти позичальникові самостійно визначити будь-яких кредиторів, яких вони можуть легко претендувати на скасування боргу.
Деякі позики, видані за державними програмами, можуть мати більше шансів на прощення боргу. Ці позики можуть включати студентські позики або іпотечні позики, що мають право на прощення боргу в рамках програм фінансування, що фінансуються державою. Для позичальників, які перебувають у проблемному стані, деякі позикодавці також можуть бути готові домовитись про зменшення основної суми за іпотечними позиками, оскільки це може заощадити їм частину витрат на стягнення.
Програми зменшення боргу
кредитного консультування, таким як Національний фонд кредитних консультантів, може допомогти позичальнику визначити відповідну програму для їх ситуації.
Компанії з погашення заборгованості – це комерційні організації, які працюють від імені позичальника для ведення переговорів про погашення боргу з кредиторами. Є багато застережень щодо співпраці з цими компаніями, і процес врегулювання може зайняти роки. Однак врегулювання заборгованості може бути варіантом для позичальників, які постійно не платили за платежами.
Компанії з врегулювання заборгованості оцінюватимуть весь кредитний профіль позичальника та зв’язуватимуться з кредиторами безпосередньо від імені позичальника для прощення боргу. Програми позбавлення заборгованості, як правило, вимагають від позичальників припинення платежів за їх щомісячними кредитними векселями, щоб збільшити ймовірність погашення кредитора. Як правило, більшість компаній також вимагатимуть від клієнтів щомісячного здійснення ескроу платежів для одноразового розрахунку, який буде виплачений в майбутньому.
Банкрутство
У багатьох ситуаціях банкрутство може бути найкращим варіантом для позичальника, що переживає занепокоєння. Під час банкрутства позичальник має підтримку адвоката та судів. Прощення боргу також не вважається доходом у разі банкрутства, що може допомогти заощадити податкові зобов’язання. Банкрутство – це складний процес, і наслідки можуть бути тривалими. Перш ніж йти цим шляхом, варто поговорити з бухгалтерами та юристами.