Страхування життя, що належить компанії (COLI)

Що таке страхування життя, що належить компанії?

Страхування життя, що належить компанії (COLI), – це поліс страхування життя, який виплачує допомогу компанії, якщо застрахований працівник помирає.

Розуміння страхування життя, що належить компанії (COLI)

Страхування життя, що належить компанії (COLI), яке також називають корпоративним страхуванням життя, – це поліс, який укладається на одного або декількох найважливіших працівників. Компанія сплачує страхові внески та отримує допомогу у разі смерті, якщо охоплений працівник помирає.

Політика COLI – це спосіб для компанії мінімізувати своє податкове навантаження, збільшити чистий прибуток після оподаткування, фінансувати виплати працівникам та допомогти покрити витрати, пов’язані із заміною застрахованого працівника після смерті цього працівника.  Політика COLI, як правило, продовжує охоплювати працівників до року після їх виходу з компанії.

Вимоги щодо страхування життя, що належать компанії (COLI)

Оскільки деякі компанії використовували політику COLI для використання податкових лазівок, Служба внутрішніх доходів (IRS) тепер вимагає, щоб вони відповідали певним умовам, щоб отримати неоподатковувану допомогу у випадку смерті.Наприклад, компанія може придбати поліси COLI лише у топ-35% співробітників, класифікованих відповідно до їх компенсації.  Крім того, він повинен письмово повідомити працівника про умови політики та отримати їх письмову згоду перед покупкою.

Історія страхування життя компанії

COLI вперше з’явився як спосіб для компаній застрахуватися від смерті ключового працівника, такого як керівник вищого рівня.Однак податкові лазівки зробили COLI дуже привабливим для багатьох компаній.Компанії, які намагалися використати ці лазівки, почали купувати політику щодо працівників нижчого рангу, не повідомляючи їх, і продовжували платити премії навіть після того, як вони покинули компанію.

Практика досягла свого піку в 1980-х роках, коли зменшення регулювання змусило деякі компанії застрахувати більшість своїх співробітників, взяти позики під грошову вартість полісів та вирахувати відсотки за позики.

Наприкінці 1980-х та 1990-х років Конгрес відповів прийняттям законів, які вимагають згоди працівників та “страхового інтересу” з боку компанії.Це означало, що компанії повинні були показати потенційні збитки внаслідок смерті працівника, щоб виправдати придбання полісу COLI.У той же час, IRS зменшила можливість компанії відраховувати виплати відсотків при запозиченні відповідно до полісів.  Компанії часто заявляють, що витрачали виплати на виплати працівникам; однак вимоги робити це не було. Компаніям навіть не потрібно було розголошувати, як вони витрачали гроші.

У першому десятилітті 2000-х великі корпорації заплатили мільйони доларів для врегулювання позовів членів родин померлих працівників, які стверджували, що така практика була незаконною.Пізніше Конгрес прийняв Положення про найкращі практики COLI як частину Закону про пенсійний захист 2006 року, який запровадив умови для неоподатковуваних пільг.Отже, хоча політика COLI все ще пропонує фінансові переваги роботодавцям, вони підлягають посиленому регулюванню.