Кастодіальний рахунок
Що таке кастодіальний рахунок?
Термін “кастодіальний рахунок”, як правило, відноситься до ощадного рахунку у фінансовій установі, компанії взаємного фонду або брокерській фірмі, яку повнолітні контролюють за неповнолітніми (особа віком до 18 або 21 року, залежно від законодавства держави проживання). ). Дозвіл зберігача є обов’язковим для здійснення рахунком операцій, таких як купівля або продаж цінних паперів.
У більш широкому розумінні під кастодіальним рахунком може розумітися будь-який рахунок, який веде фідуциарно відповідальна сторона від імені бенефіціара, наприклад, пенсійний рахунок на базі роботодавця, яким керує адміністратор плану для кваліфікованих працівників. Довірений особа зобов’язана етично та законно діяти з найкращими інтересами інших.
У кожному штаті є спеціальні нормативні акти, що регулюють повноліття та імена піклувальників та альтернативних піклувальників.
Ключові винос
- Опікунський рахунок – це ощадний рахунок, створений і керований дорослим для неповнолітньої.
- Кастодіальні рахунки мають надзвичайно гнучку гнучкість без обмеження доходів та внесків або штрафу за зняття коштів.
- Кастодіальні рахунки не вимагають розподілу в будь-який момент.
- Подарунки на депозитний рахунок є безповоротними, а це означає, що вони не можуть бути скориговані або скасовані.
- Апарати рахунку безповоротно переходять під контроль неповнолітнього з досягненням повноліття залежно від стану проживання.
Як працює кастодіальний рахунок
Після створення кастодіальний рахунок функціонує як будь-який інший рахунок у банку чи брокерській службі. Зберігач – призначений менеджер або інвестиційний радник – вирішує, як інвестувати гроші. Керівник рахунку – або інші юридичні особи – можуть продовжувати робити внески до фонду.
Як зазначалося вище, кастодіальні рахунки можуть інвестувати в різні активи. Однак фінансова установа, ймовірно, не дозволить менеджеру використовувати рахунок для торгівлі на маржі або купівлі ф’ючерсів, деривативів чи інших вкрай спекулятивних інвестицій.
Як тільки неповнолітня досягає повноліття повноліття у своїй державі, контроль над рахунком офіційно переходить від зберігача до вказаного бенефіціара, після чого вони вимагають повного контролю та використання коштів. Якщо неповнолітня помирає до досягнення повноліття, рахунок стає частиною маєтку дитини.
Два типи кастодіальних рахунків
Кастодіальні рахунки бувають двох основних різновидів: рахунки ” Закон про єдині перекази неповнолітнім” (UTMA) та старіші рахунки ” Закон про єдині подарунки неповнолітнім” (UGMA). Їх головна відмінність полягає в тому, який вид активів ви можете їм внести.
На рахунках UTMA можуть зберігатися практично будь-які активи, включаючи нерухомість, інтелектуальну власність та витвори мистецтва. Рахунки UGMA обмежені фінансовими активами готівки, цінних паперів – акцій, облігацій або пайових фондів – ануїтетів та страхових полісів. Усі штати США дозволяють використовувати облікові записи UGMA. Однак Південна Кароліна не дозволяє використовувати облікові записи UTMA.
Як UTMA, так і старіша версія UGMA мають рахунки опіки, створені на ім’я неповнолітнього, з призначеним опікуном – зазвичай батьком чи опікуном дитини. Початкові інвестиції, мінімальний залишок коштів на рахунку та процентні ставки різняться залежно від компанії, яка розміщує рахунок.
Короткий огляд
Існує два типи рахунків для зберігання: Єдиний закон про передачу неповнолітнім (UTMA) та Єдиний закон про подарунки неповнолітнім (UGMA); UTMA дозволено у всіх штатах, крім Південної Кароліни, тоді як UGMA дозволено у всіх 50 штатах.
Переваги та недоліки кастодіальних рахунків
Існують переваги, включаючи податкові переваги, для рахунків зберігача. Але є й мінуси, зокрема ризик того, що рахунок обмежить суму, до якої дитина може отримати фінансову допомогу в коледжі.
Переваги кастодіальних рахунків
Кастодіальні рахунки мають величезну гнучкість. Не існує обмежень на доходи та внески, а також не вимагається регулярного розподілу в будь-який момент. Крім того, немає штрафних санкцій за відмову.
Незважаючи на те, що всі вилучені кошти обмежуються використанням “на користь неповнолітнього”, ця вимога є невизначеною і не обмежується витратами на освіту, як у планах заощаджень в коледжах. Зберігач може використовувати кошти на все, починаючи з надання житла або оплати одягу, доки отримувач отримує допомогу.
Кастодіальний рахунок набагато простіший і дешевший у створенні, ніж цільовий фонд. Метою як правил UGMA, так і UTMA було дозволити дорослим передавати активи неповнолітнім без необхідності встановлювати спеціальну довіру для надання такої власності.
Податкові переваги
Хоча вони не відстрочені від сплати податків, як це робить ІРА, рахунки зберігача мають деякі податкові переваги.Податкова служба вважає неповнолітню дитину власником рахунку, тому прибуток у ній оподатковується за ставкою податку дитини до певного моменту.Кожній дитині до 19 років – 24 для студентів денної форми навчання , яка подає в рамках податкової декларації батьків, дозволяється певна сума “незаробленого доходу” за зниженою ставкою податку.
Станом на 2021 рік перші 1100 доларів незаробленого доходу не оподатковуються податком, а наступні 1100 доларів оподатковуються 10%.Доходи, що перевищують 2200 доларів США, оподатковуються за ставкою батьків.Однак, як тільки неповнолітній досягає повноліття у країні проживання, він може подати свою податкову декларацію.У цьому віці всі прибутки з рахунку підлягатимуть податковій системі отримувача на момент подання заявки.2
Крім того, фізична особа може внести до 15 000–30 000 доларів США для спільної подачі подружжя на рахунок у 2020 та 2021 роках без сплати федерального податку на подарунки.
Недоліки кастодіальних рахунків
Право власності неповнолітньої особи на зберігання може бути двосічним мечем. Оскільки запаси вважаються активами, вони можуть зменшити право на отримання фінансової допомоги дитині, коли вони подають документи до коледжу. Це також може зменшити їхню можливість отримати доступ до інших форм державної допомоги чи допомоги громади.
Будь-який депозит або подарунки, зроблені на рахунок, є безповоротними, тобто вони не можуть бути змінені або скасовані. Усі кошти на рахунку безповоротно переходять до неповнолітнього у віці повноліття. На відміну від цього, багато планових накопичувальних програм, таких як рахунок 529, дозволяють батькам зберігати контроль над коштами.
Кастодіальні рахунки не є такими податковими, як інші рахунки. Щоб пом’якшити податковий ухил, зберігач може перерахувати кошти на відповідний план 529. Однак для цього зберігач повинен ліквідувати всі безготівкові вкладення на рахунок зберігача.
Крім того, одержувач рахунку зберігача не може бути змінений, тоді як одержувач за планом коледжу 529 може змінитися з деякими обмеженнями. На ім’я неповнолітнього створюється опіку. Оскільки рахунок безповоротний, бенефіціар рахунку не може змінитись, і жодні подарунки чи внески на рахунок не можуть бути сторновані.
Плюси
-
Простота встановлення та управління
-
Без обмежень на доходи, внески та виведення коштів
-
Може інвестувати в різні активи
Мінуси
-
Менш податкові, ніж інші рахунки
-
Може нашкодити перспективам фінансової допомоги дитині
-
Безвідклично переходить до дитини після повноліття
Приклад кастодіального рахунку
Більшість брокерських фірм, як цифрових, так і цегляно-будівельних, пропонують депозитні рахунки. Умови зберігання рахунків зазвичай паралельні умовам їх звичайних рахунків для фізичних осіб, що не мають податкових переваг.
Наприклад, Merrill Edge – платформа цифрового брокера від Merrill Lynch – кастодіальний рахунок UGMA / UTMA може бути створений в Інтернеті за допомогою коштів, безпосередньо переведених з чекового або ощадного рахунку в Bank of America, материнській компанії Merrill. Щорічних комісійних або мінімальних сум інвестицій немає. Власники рахунків платять фіксовану ставку в розмірі 6,95 доларів на день за торгівлю акціями та ETF, торгівля взаємними фондами коштує 19,95 доларів за транзакцію, або ціна може здійснюватися відповідно до ставки, зазначеної в проспекті фонду. Однак деякі пайові фонди мають відмову від завантаження або відсутність завантаження / відсутність коштів за комісію за транзакції.
Поширені запитання щодо кастодіального рахунку
Як працює кастодіальний рахунок?
Опікунський рахунок – це ощадний рахунок, яким дорослий управляє неповнолітнього або особу віком до 18 років або 21, залежно від штату. Будь-які фінансові рішення, прийняті щодо рахунку, такі як купівля або продаж цінних паперів, повинні бути схвалені зберігачем. Як тільки дитина досягає повноліття, рахунок переказується їм.
Чи можете ви зняти гроші з кастодіального рахунку?
Так, гроші можна зняти з рахунків опіки, якщо вони використовуються “на користь неповнолітньої”, невизначений термін, що включає, але не обмежується витратами на освіту.
Що ви робите з обліковим записом, коли вашій дитині виповнюється 18 років?
Рахунок передається дитині після досягнення нею повноліття, яке становить 18 або 21 рік, залежно від штату.
Як отримати кастодіальний рахунок?
Якщо вам менше 18 або 21 року, залежно від штату, дорослий може відкрити для вас рахунок зберігання. Той, хто відкриває рахунок, буде керувати ним до досягнення повноліття, після чого він буде переданий вам, і ви несете відповідальність за управління ним.
Як оподатковується кастодіальний рахунок?
Діти подають як частину податкової декларації батьків, як правило.Прибуток на рахунку підлягає оподаткуванню до 1100 доларів США в 2020 році, тоді як наступні 1100 доларів оподатковуються за найнижчою податковою ставкою 10%.Після цього будь-який додатковий прибуток оподатковується за ставкою податку батьків дитини, відповідно до вимог IRS.
Суть
Опікунський рахунок – це засіб, за допомогою якого дорослий може відкрити ощадний рахунок для дитини. Дорослий, який відкриває рахунок, несе відповідальність за управління ним, включаючи прийняття інвестиційних рішень, та вирішення способу використання грошей, якщо це певною мірою приносить користь дитині. Існують певні податкові переваги для рахунку опіки, але існують також такі ризики, як можливість того, що існування рахунку обмежує розмір фінансової допомоги, яку може отримати дитина. Зважте всі за і проти, перш ніж приймати рішення про відкриття рахунку зберігача.