Залежне
Що таке залежне?
Утриманцем є особа, яка відповідає вимогам, крім платника податків або їхнього подружжя, яка надає право платнику податків вимагати звільнення від залежності від їх податкової декларації. Платник податків, який може продемонструвати, що він має утриманця, може також мати можливість використовувати цей статус подання, щоб претендувати на певні податкові пільги.
Тести, передбачені Кодексом внутрішніх доходів (IRC), встановлюють право особи бути утриманцем платника податків для цілей вимог про залежність.
Ключові винос
- Утриманцем є особа, яка відповідає вимогам, крім платника податків або їхнього подружжя, яка надає право платнику податків вимагати звільнення від залежності від їх податкової декларації.
- Платник податків, який може продемонструвати, що він має утриманця, може також мати можливість використовувати цей статус подання, щоб претендувати на певні податкові пільги.
- Утриманцем може бути кваліфікована дитина або кваліфікований родич.
Розуміння залежного
Утриманцем може бути кваліфікована дитина або кваліфікований родич. Статус залежності визначається тестами Кодексу внутрішнього доходу (IRC). Щоб претендувати на статус залежного, існує три тести, які повинні бути виконані для всіх утриманців: тест на платника податків на залежність, спільний тест на повернення та тест на громадянина або резидента. Будь-яка особа, на яку інший платник податків може претендувати як на утриманця, не може вимагати нікого як утриманця за власною декларацією.
Будь-яка особа, яка подала спільну декларацію (як одружена особа), не може вимагати нікого як залежного від її податкової декларації.Нарешті, щоб претендувати на особу на утриманні, особа повинна бути громадянином США, іноземцем, що проживає в США, громадянином США або резидентом Канади чи Мексики.
Тільки один платник податків може вимагати дану залежність від декларації з податку на прибуток, що є особливо важливим у випадках подвійного батьківського піклування. Позови про залежність розлучених або розлучених батьків вирішуються на користь батьківського опікуна.У деяких випадках попередньо визначені судові ухвали або письмова заява батьків, які перебувають під опікою, можуть відмовити в задоволенні позову батькові, який не має права піклування.
Типи утриманців
Кваліфікуюча дитина
Певні тести використовуються спеціально для того, щоб визначити, чи є утриманка дитиною, яка відповідає вимогам, чи утриманком є кваліфікованим родичем. Щоб пройти тест на взаємозв’язок IRC – і вважатись дитиною, яка відповідає вимогам – дитина повинна бути:
- Син, дочка платника податків, пасинок, прийомна дитина (розміщена уповноваженим агентством з працевлаштування) або нащадок (наприклад, онук) будь-якого з них
- Брат, сестра, зведений брат, зведена сестра, зведений брат, зведена сестра або нащадок (наприклад, племінниця чи племінник) будь-кого з них
Щоб виконати віковий тест IRC, дитина повинна:
- Молодше 19 років на кінець податкового року та молодше за платника податків (або дружини платника податків, якщо вони подають заяву спільно)
- Студент денної форми навчання віком до 24 років на кінець року та молодший за платника податків (або дружини, якщо він подає заяву спільно).
Підсумковими тестами, щоб визначити, чи відповідає особа кваліфікаційною дитиною, є резидентський тест та тест на підтримку. Для того, щоб пройти тестування резидента, дитина повинна прожити у платника податків більше півроку. Однак із цього правила є винятки. Наприклад, якщо дитина або платник податків тимчасово відсутні через хворобу, освіту, бізнес, відпустку, військову службу, інституційне піклування про дитину, яка є постійно і повністю інвалідом, або позбавлення волі, дитина все ще вважається частиною місця проживання ( проживання з платником податків) протягом цього часу.
Тест на підтримку вимагає, щоб дитина не могла надати більше половини власної фінансової підтримки протягом податкового року.
Ви можете мати право подати заяву на посаду голови домогосподарства, навіть якщо дитину, яка є вашим кваліфікованим особою, викрали. Це лікування застосовується протягом усіх років, поки не буде встановлено, що дитина померла, або року, коли дитина досягла б 18 років (залежно від того, що настане раніше).
Кваліфікуючий відносний
Якщо ці тести не виконуються, платник податку може вирішити перевірити, чи виконані тести для кваліфікованого родича. Ці тести дещо відрізняються і застосовуються лише тоді, коли тести для кваліфікованої дитини не виконуються. На відміну від кваліфікованої дитини, кваліфікованим родичем може бути будь-який вік.
Кваліфікації по відношенню повинно відповідати «Не кваліфікуючи дитина» тест, член сім’ї або тест відносин, тест валового доходу, а також тест підтримки. Дитина не може бути кваліфікованим родичем платника податків, якщо дитина є кваліфікованою дитиною платника податків (або є кваліфікованою дитиною будь-якого іншого платника податків).
Для того, щоб пройти перевірку членів домогосподарства або стосунків, особа повинна або проживати членом домогосподарства платника податків цілий рік, або бути пов’язаною з платником податку. Важливо зазначити, що до усиновленої дитини ставляться так само, як до природної дитини, і що будь-які з цих стосунків, встановлені шлюбом, не припиняються смертю чи розлученням.
Щоб виконати тест валового доходу, валовий дохід утриманця за податковий рік повинен бути меншим за граничну суму.Ця сума змінюється щороку, але для податкового 2020 року ця сума складає 4300 доларів.Нарешті, для того, щоб пройти перевірку на підтримку, платник податків повинен надати більше 50% загальної підтримки особи за податковий рік.(Цей тест на підтримку слід диференціювати від тесту на отримання кваліфікаційної дитини, який перевіряє, чи надавала дитина більше половини власної підтримки протягом року.)
Короткий огляд
Відрахування для звільнення від виплат за особу та осіб, які перебувають на утриманні, призупинено на податкові роки з 2018 по 2025 роки згідно із Законом про податкові скорочення та зайнятість (TCJA), який у 2017 році підписав президент Дональд Трамп.Хоча сума звільнення дорівнює нулю, можливість вимагати утриманця може зробити платників податків правом на інші податкові пільги.
Особливі міркування
Податкові кредити для утриманців
Якщо тести IRC виявлять, що ви є утриманцем, ви можете мати право на певні податкові пільги та відрахування.
Кредит на прибуток (EITC)
Зароблений дохід податковий кредит (EITC) повертається податковий кредит для низько- і помірною доходами робочих людей і пар, особливо з дітьми.Розмір виплати EITC, яку отримує платник податку, залежить від їх доходу та кількості дітей.
В результаті американського плану порятунку на 2021 рік EITC спочатку обмежився 543 доларами для бездітних домогосподарств, збільшившись для тих самих домогосподарств у 2021 році до 1,50 доларів.
Податковий кредит на дітей (CTC)
Платники податків можуть претендувати на податковий кредит на дітей до 2000 доларів на кожну дитину віком до 17 років. Для одиноких батьків кредит зменшується на 5% від скоригованого валового доходу понад 200 000 доларів (400 000 доларів для сімейних пар). Якщо кредит перевищує загальну суму заборгованості, платники податків можуть отримати до повернення залишку до 1400 доларів США, відомого як додатковий дитячий податковий кредит (ACTC) або CTC, що повертається.
Короткий огляд
Зверніть увагу, що в результаті американського плану порятунку на 2021 рік, підписаного президентом Байденом, ліміт на податковий кредит на дітей, який раніше становив 2000 доларів, підвищений до 3000 доларів для дітей у віці від 6 до 17 років та 3600 доларів для дітей до шести років.Кредит також повністю повертається;раніше було повернено лише 1400 доларів.Ці зміни є частиною американського Закону про допомогу 2021 року та діють лише для податкового року 2021, якщо не будуть продовжені додатковим актом Конгресу.Його поступово скасовують для одинаків з доходом понад 75 000 доларів США та пар з доходами понад 150 000 доларів США.
Кредит на догляд за дитиною чи утриманням
Ви можете претендувати на допомогу для дитини та допомоги на утриманні, якщо ви оплатили витрати на догляд кваліфікованої особи, яка дозволить вам (і вашому подружжю, якщо ви подаєте спільну декларацію) працювати або активно шукати роботу. Сума, яку ви отримуєте, – це відсоток від суми витрат, пов’язаних з роботою, які ви заплатили постачальнику за догляд за кваліфікованою особою, і відсоток залежить від вашого скоригованого валового доходу.
Спочатку обмежено 35% допустимих витрат до 2100 доларів США, а кредит тепер обмежений 50% допустимих витрат до 4000 доларів для однієї особи, що відповідає вимогам, і 8000 доларів для двох або більше.Законопроект також дозволяє повністю повернути кредит.
Кредити на освіту
Два кредити на освіту – це американський податковий кредит (AOTC) та кредит на все життя (LLC). Якщо платник податків має утриманця, який навчається у вищому навчальному закладі, платник податку матиме право вимагати кредити на освіту, пов’язані з утриманцем.
Американський податковий кредит (AOTC) – це кредит на витрати на кваліфіковану освіту, що сплачується студенту, який має право на навчання, протягом перших чотирьох років вищої освіти. Термін служби навчання кредит (ТОВ) для кваліфікованого навчання і пов’язаних зними витрат,сплачених за право студентів,що навчаються в допустимому навчальному закладі.