Призначений бенефіціар
Що таке призначений бенефіціар?
Призначений бенефіціар – це особа, яка успадковує такий актив, як баланс індивідуального пенсійного рахунку (ІРА) або поліс страхування життя після смерті власника активу.Закон “Провстановлення можливості кожної громади для підвищення пенсійного забезпечення” (SECURE) звузив правила для призначених бенефіціарів, коли йдеться про необхідне зняття коштів з успадкованих пенсійних рахунків.Нові правила поширюються на бенефіціарів власників рахунків, які помирають після 31 грудня 2019 року.
Ключові винос
- Призначений бенефіціар називається на полісі страхування життя або на фінансовому рахунку одержувачем цих активів у разі смерті власника рахунку.
- Визначений бенефіціар – це жива людина. Юридичні особи, які не є особами, не вважаються призначеними бенефіціарами, навіть якщо вони вказані на пенсійному рахунку.
- Призначений бенефіціар також не входить до п’яти категорій призначених бенефіціарів, визначених Законом про безпеку.
- Як правило, призначений бенефіціар повинен подати позов з копією свідоцтва про смерть, щоб отримати активи.
Розуміння призначеного бенефіціара
Відповідно до Закону про БЕЗПЕКУ призначеним бенефіціаром є особа, призначена бенефіціаром на пенсійному рахунку, яка не входить до однієї з п’яти категорій осіб, класифікованих якпризначений бенефіціар, що відповідаєвимогам.Визначений бенефіціар повинен бути живою людиною.Незважаючи на те, що маєтки, більшість трастів та благодійних організацій можуть успадкувати пенсійні активи, вони вважаютьсяне визначеними бенефіціарами для цілей визначення необхідних вилучень коштів.
Зверніть увагу, є певні винятки з правила щодо несуб’єктних юридичних осіб щодо деяких прозорих трастів.
Визначений бенефіціар успадковує залишок на рахунку, ануїтет або поліс страхування життя, коли власник рахунку помирає. Само собою зрозуміло, що кожен, хто має поліс страхування життя чи інші активи, повинен регулярно переглядати документи та вносити будь-які зміни, які вимагають нові обставини, такі як шлюб, народження, смерть чи розлучення.
Можна назвати декількох бенефіціарів. Активи можна розподілити між кількома основними бенефіціарами. Також може бути більше одного вторинного бенефіціара. Первинний бенефіціар або бенефіціари першими отримують актив. Наступний на черзі вторинний або умовний бенефіціар, якщо первинний бенефіціар помер раніше, ніж власник активу, не може бути розташований або відмовиться прийняти актив.
Визначені бенефіціари можуть бути відкликаними або безвідкличними. Якщо його можна скасувати, власник активу може внести зміни. Безвідкличної бенефіціар має певні гарантовані права, які не можуть бути відмовлено або виправлені.
Закон SECURE та призначені бенефіціари пенсійних рахунків
В результаті дії Закону про БЕЗПЕКУ існує три групи бенефіціарів, які базуються на стосунках одержувача із початковим власником рахунку, їх віці та тому, чи є вони фізичною або нефізичною особою. Три категорії є прийнятними призначеними бенефіціарами, призначеними бенефіціарами та невстановленими бенефіціарами. П’ять категорій осіб, які вважаються прийнятними призначеними бенефіціарами:
- Вижила дружина власника рахунку
- Дитина молодше 18 років
- Інвалід
- Хронічно хвора людина
- Особа не старше 10 років молодша від померлого власника ІРА
Якщо жива особа, яку визначено бенефіціаром пенсійного рахунку, не підпадає під ці п’ять категорій, вона вважається призначеним бенефіціаром.
10-річне правило
На призначених бенефіціарів спадкових пенсійних рахунків застосовується правило 10 років.Це означає, що залишок залишку на спадковому рахунку повинен бути знятий протягом 10 років після смерті власника рахунку.Немає необхідних мінімальних розподілів (RMD) для будь-якого певного року, і одержувачі можуть вибрати частоту та час вилучення коштів.Однак рахунок повинен бути повністю вичерпаний до 31 грудня десятого року після смерті власника рахунку.
Це 10-річне правило обмежує час, протягом якого бенефіціар може скористатися відстроченим зростанням податків.Це забезпечує вилучення активів пенсійного рахунку і, отже, оподаткування протягом 10 років після смерті власника.До Закону про БЕЗПЕКУ власники пенсійних рахунків мали змогу використовувати стратегію планування нерухомості, яка називається ІРА.Розтягування IRA дозволило передавати рахунок (потенційно) поколінням, оскільки розподіл базувався на тривалості життя особи, яка брала кошти.
Однак правило 10-річчя дозволяє гнучко застосовувати розподіл.Оскільки не існує необхідного мінімального розподілу протягом одного року, призначений бенефіціар може брати кошти, коли це найкраще відповідає їхнім способам життя та потребам у податковому плануванні. Наприклад, якщо Сью успадковує пенсійний рахунок у 2020 році, а згодом звільняється у 2021 році, це може призвести їй до виграшу більшої частини грошей з рахунку в 2021 році, коли вона перебуває в нижчому податковому класі.
Як збирати
Визначений бенефіціар повинен пред’явити претензію на отримання активів, залишених їм як призначеному бенефіціаром іншої особи. Форма претензії надається компанією, яка управляє активом. Форму слід повернути із копією свідоцтва про смерть власника рахунку. Цю інформацію можна отримати в окрузі чи штаті, в якому людина проживала.
Короткий огляд
Наявність підписаного заповіту є критично важливим. В іншому випадку призначений для вас бенефіціар може зіткнутися з великою затримкою у отриманні страхування життя чи інших активів.
Закони штатів дещо різняться, але компанія, як правило, має до 30 днів, щоб переглянути документацію та відповісти, або з дозволу, або з запитом на додаткову інформацію. Виплати зі страхування життя, як правило, виплачуються протягом 60 днів з моменту подання претензії.