Детективний контроль
Що таке детектив?
Детективний контроль – це бухгалтерський термін, який позначає тип внутрішнього контролю, призначений для пошуку проблем у процесах компанії після їх виникнення. Детективний контроль може застосовуватися відповідно до багатьох різних цілей, таких як контроль якості, запобігання шахрайству та дотримання законодавства. Одним із прикладів детективного контролю є підрахунок матеріальних запасів, який можна використовувати для виявлення, коли фактичні запаси не збігаються з тими, що є в бухгалтерських записах.
У невеликих фірмах внутрішній контроль часто може бути впроваджений просто за допомогою нагляду керівництва. Однак у великих фірмах для адекватного контролю діяльності компанії часто потрібна більш досконала система внутрішнього аудиту та інших формалізованих гарантій.
Ключові винос
- Детективний контроль – це тип внутрішнього контролю, який прагне розкрити проблеми в процесах компанії після їх виникнення.
- Приклади детективного контролю включають перевірки матеріальних запасів, огляди звітів про рахунки та звірки, а також оцінки поточного контролю.
- Профілактичні засоби контролю відрізняються від детективів, оскільки вони є елементами керування, що запобігають виникненню помилок.
- Закон Сарбейнса-Окслі був заснований у США в 2002 році для введення жорсткіших заходів щодо внутрішнього контролю у світлі багатьох скандалів з бухгалтерським обліком на той час.
Розуміння детективного контролю
Детективний контроль – це лише один із багатьох видів бухгалтерського контролю, який компанії використовують для забезпечення відповідності своїх процесів та надання точної фінансової звітності. Бухгалтерський контроль усіх типів покликаний допомогти компаніям дотримуватися норм та норм бухгалтерського обліку. На відміну від детективного контролю – це превентивний контроль. Хоча детективний контроль може виявити втрати після їх виникнення, превентивний контроль призначений для запобігання їх виникненню в першу чергу.
Профілактичний контроль вважається більш прагматичним, оскільки він застосовується для запобігання виникненню будь-яких проблем, і як такий, допомога у запобіганні втратам або іншим негативним наслідкам. Детективні органи контролюються фактично, тому, якщо виявлені ними проблеми не будуть швидко усунені, це може призвести до додаткових збитків до вже понесених збитків.
Закон Сарбейнса-Окслі
Наявність адекватного внутрішнього контролю є важливим для інвесторів як гарантія того, що фінансові та інші розкриття інформації є точними та що вони не піддаються керівництву та працівникам. На початку 2000-х років у різних компаніях, таких як Enron та WorldCom, було багато скандалів з бухгалтерським обліком, що призвело до необхідності більш жорсткого контролю, який був остаточно введений в дію згідно із Законом Сарбейнса-Окслі 2002 року.
У США Закон Сарбейнса-Окслі від 2002 року встановлює різноманітні правові вимоги до публічних компаній, які призначені для забезпечення належного контролю фірм. Закон вніс зміни та створив закони, що стосуються регулювання цінних паперів та інших законів Комісії з цінних паперів та бірж (SEC).
Закон зосереджується на чотирьох ключових сферах: корпоративна відповідальність, посилення кримінального покарання, регулювання бухгалтерського обліку та новий захист. Компанії мають регулярно оцінювати ефективність засобів контролю щодо Закону. Зовнішні аудитори також повинні оцінювати ефективність внутрішнього контролю за фінансовою звітністю.