Федеральний закон про податок на безробіття (FUTA)
Що таке Федеральний закон про податок на безробіття (FUTA)?
Федеральний закон про податок на безробіття (FUTA) є законодавчим актом, який встановлює податок на заробітну плату для будь-якого бізнесу, що працює з працівниками. Дохід, який вона отримує, розподіляється державним агентствам страхування на випадок безробіття і використовується для фінансування допомоги по безробіттю людям, які не працюють.
Розуміння Федерального закону про податок на безробіття (FUTA)
Федеральний закон про податок на безробіття (FUTA) був прийнятий у 1939 році. Це федеральний закон, який збирає доходи для управління програмами страхування від безробіття та службою праці в кожному штаті. Відповідно до закону, роботодавці повинні сплачувати щорічні або квартальні федеральні податки з безробіття; вони складають частину так званого податку на заробітну плату.
Ключові винос
- Федеральний закон про податок на безробіття (FUTA) – це законодавство, яке встановлює податок із заробітної плати на будь-яку діяльність із працівниками; зібраний дохід використовується для фінансування допомоги по безробіттю.
- Станом на 2021 рік ставка податку FUTA становить 6% від перших 7000 доларів, що виплачуються кожному працівнику щороку.
- Хоча податок на заробітну плату FUTA базується на заробітній платі працівників, він обкладається лише роботодавцями, а не їх працівниками.
- Роботодавці, які також сплачують державне страхування на випадок безробіття, можуть отримати федеральний податковий кредит до 5,4%, в результаті чого ефективна ставка податку FUTA становить 0,6 %.
Кошти на рахунку використовуються для виплат компенсацій безробіттю працівникам, які втратили роботу. Хоча сума податку на заробітну плату FUTA базується на заробітній платі працівників, вона обкладається лише роботодавцями, а не їх працівниками. Іншими словами, він не вираховується із заробітної плати працівника. Таким чином, податок FUTA відрізняється від інших податків на заробітну плату, таких як податок на соціальне страхування, який застосовується як до роботодавця, так і до працівника.
Згідно з IRS, компанія винна федеральним податком на безробіття, якщо:
- Вона виплатила заробітну плату щонайменше 1500 доларів протягом будь-якого календарного кварталу поточного або попереднього року. (Календарний квартал – січень – березень, квітень – червень, липень – вересень або жовтень – грудень.) Or
- Він мав принаймні одного штатного, неповного або тимчасового працівника принаймні якусь частину дня протягом будь-яких 20 або більше різних тижнів поточного або попереднього року.
Податки FUTA можна сплачувати щорічно або щокварталу. Сума податкового зобов’язання роботодавця FUTA визначає час сплати податку.
Короткий огляд
Федеральний закон про податок на безробіття вимагає від роботодавців подавати форму IRS 940 щороку, щоб повідомляти про сплату своїх податків FUTA. Форма 940 IRS, як правило, повинна бути подана в першому кварталі року.
Податки FUTA змінювались протягом багатьох років. Станом на 2021 рік ставка податку FUTA становила 6% від перших 7000 доларів, що виплачувались кожному працівнику щороку. Це означає, що якби у компанії було 10 працівників, кожен з яких заробляв заробітну плату не менше 7000 доларів за рік, річний податок компанії FUTA становив 0,06 х (7000 х 10) = 4200 доларів. Як тільки заробітна плата працівника на сьогоднішній день (з початку року) перевищує 7000 доларів, роботодавець припиняє платити FUTA за цього працівника. Отже, максимальна сума, яку роботодавець сплачує за податками FUTA, становить 420 доларів на працівника.
Державні податки з безробіття (SUTA) проти FUTA
Багато штатів стягують додатковий податок з безробіття з роботодавців, відомий як державний податок на безробіття (SUTA). Вони становлять від 2% до 5% від заробітної плати працівника.
Сплата податків SUTA може зменшити тягар податків FUTA. Роботодавці можуть взяти податковий кредит до 5,4% оподатковуваного доходу, якщо вони сплачують державні податки з безробіття повністю та вчасно. Ця сума вираховується із суми заборгованості федеральних податків на безробіття працівників.
Роботодавець, який претендує на найвищий кредит, матиме чисту ставку податку 0,6% (розраховується як 6% мінус 5,4%). Таким чином, мінімальна сума, яку роботодавець може сплатити у вигляді податку FUTA, становить 42 долари на працівника. Однак компанії, звільнені від державних податків на безробіття, не мають права на отримання кредиту FUTA.
Особливі міркування
Заробітна плата, яку роботодавець виплачує своєму подружжю, дитині віком до 21 року або батькам, не зараховується до заробітної плати FUTA. Крім того, такі виплати, як додаткові виплати, групові виплати на страхування життя та внески роботодавців на пенсійні рахунки працівників, не включаються до розрахунку податку для федерального податку на безробіття.