Статус фінансування

Що таке статус фінансування?

Статус фінансування порівнює активи з пасивами в пенсійному плані. Цей пункт корисний для розуміння того, скільки працівників дійсно охоплені в гіршому випадку, якщо компанія чи інша організація змушені виплачувати всі свої пенсійні виплати одночасно.

Розуміння статусу фінансування

Рівняння для визначення статусу фінансування плану є:

Статус фінансування = активи плану – зобов’язання з прогнозованою вигодою (PBO)

Майбутні зобов’язання або зобов’язання щодо виплат – це те, що план винен працівникам за службу.Активи плану, якими зазвичай керує інвестиційна група, використовуються для оплати пенсій.Статуси, що фінансуються, можуть варіюватися від повністю фінансуваних до нефінансованих.Багато галузевих експертів вважають фонд, який фінансується щонайменше на 80%, здоровим, хоча пенсійні плани регулюються і можуть вимагати внеску до цього плану, якщо фінансування опускається нижче певного рівня, що розраховується зовнішніми актуаріями плану щороку.

Компанії, як правило, вирішують не фінансувати пенсійний фонд на 100%. Це пов’язано з тим, що підвищення процентних ставок призведе до збільшення статусу фінансування понад 100%. Вивести гроші з пенсійного фонду на законних підставах дуже важко, тому гроші, які можуть бути використані для інших цілей, по суті потрапляють у пастку, що робить аналітиків та акціонерів нещасними.

Аналітик може розрахувати фінансовий статус компанії, використовуючи цифри у виносці до пенсії.Це є у фінансовій звітності компанії.  Деякі пропонують компаніям переносити свої дефіцити або надлишки пенсій набаланс, а не просто відображати їх у виносках.Перенесення на баланс накопичувального статусу пенсійних планів, а також інших зобов’язань щодо пенсій, таких як плани охорони здоров’я, може змусити багато компаній визнати цю потенційно велику відповідальність.

План із визначеними вигодами та План із визначеними внесками

Існує два основних типи пенсійних програм: план із визначеними виплатами (ПД) та план із визначеними внесками (ПД).За даними Інституту інвестиційних компаній, станом на 31 березня 2019 року активи корпоративних БД США склали 3,2 трлн дол.У той же час активи корпоративного плану США в США склали 8,2 трлн дол.Корпорації все частіше закривають пенсійні плани для нових співробітників, або закривають їх, і перекладають співробітників на плани постійного проживання.

У плані БД роботодавець гарантує, що працівник отримує певний розмір допомоги під час виходу на пенсію, незалежно від результатів основного фонду інвестицій.Роботодавець несе відповідальність за конкретний потік пенсійних виплат пенсіонеру (сума в доларах визначається за формулою, яка, як правило, базується на заробітках та вислугах років).

У плані постійного виплат роботодавець вносить конкретні внески по плану для працівника, як правило, різною мірою відповідаючи внескам працівників.Кінцева вигода, яку отримує працівник, залежить від інвестиційних показників плану.План постійного струму є для компанії менш затратним, ніж традиційна пенсія, оскільки компанія чекає на все, що не може генерувати фонд.

Найвідомішими планами з визначеними внесками є 401 (k) та її еквівалент для некомерційних працівників – 403 (b).