Визначення, що підлягає сплаті податку на прибуток

Що сплачується з податку на прибуток?

Підлягає сплаті податок на прибуток – це тип рахунку в розділі поточних зобов’язань балансу компанії. Він складається з податків, сплачених уряду протягом одного року. Розрахунок податку на прибуток, що підлягає сплаті, здійснюється відповідно до чинного податкового законодавства у країні проживання компанії.

Розуміння податку на прибуток, що підлягає сплаті

Податок на прибуток, що підлягає сплаті, відображається як поточне зобов’язання, оскільки борг буде погашено протягом наступного року. Однак будь-яка частина податку на прибуток, що підлягає сплаті, не сплачена до сплати протягом наступних 12 місяців, класифікується як довгострокове зобов’язання.

Податок на прибуток, що підлягає сплаті, є одним із компонентів, необхідних для розрахунку  відстрочених податкових зобов’язань організації.Відстрочене податкове зобов’язання виникає, коли повідомляється про різницю між зобов’язанням компанії з податку на прибуток та витратами на податок на прибуток.Різниця може бути пов’язана з часом, коли фактичний податок на прибуток має бути сплачений.  Наприклад, підприємство може заборгувати 1000 доларів податку на прибуток при розрахунку із застосуванням стандартів бухгалтерського обліку. Однак, якщо після подання заявки компанія заборгує лише 750 доларів США з податкової декларації про прибуток, різниця в 250 доларів США буде зобов’язанням у наступних періодах. Конфлікт виникає через те, що різниця у правилах між Службою внутрішніх доходів (IRS) та загальновизнаними принципами бухгалтерського обліку (GAAP)  спричиняє відстрочення певної відповідальності на майбутній період.

Податки, засновані на податковому законодавстві країни походження компанії, розраховуються на основі їх чистого доходу. Оподатковувана ставка відповідає ставці податку на прибуток підприємств. Для компаній, які мають сплатити податковий кредит від свого податкового органу, сума податку на прибуток, що підлягає сплаті, зменшиться.

До сплати податку на прибуток належать збори на федеральному, штатному та місцевому рівнях. Сума в доларах, що підлягає сплаті, – це сума, що накопичилася з часу останньої податкової декларації компанії. Загалом, податки на заробітну плату, податки на майно та податок з продажу є окремими зобов’язаннями.

Податок на прибуток, що підлягає сплаті, порівняно з витратами на податок на прибуток

Підприємства використовують GAAP для розрахунку витрат на податок на прибуток. Ця цифра вказана у звіті про доходи компанії  і, як правило, є останньою статтею витрат перед розрахунком чистого прибутку. Після заповнення федеральної декларації про прибуток підприємство знає фактичну суму податків, що винні. Сума податків, що винні, відображається як податкове зобов’язання. 

Основні принципи бухгалтерського обліку та Податковий кодекс IRS не трактують усі статті однаково. Ця різниця в методах бухгалтерського обліку може спричинити різницю між витратами на податок на прибуток та зобов’язаннями з податку на прибуток, оскільки два різні набори правил регулюють обчислення. 

Типовий приклад різних результатів – це коли компанія знецінює свої активи. GAAP допускає численні різні методи амортизації, які, як правило, призводять до різних сум витрат за певний період. Однак податковий кодекс IRS має більш жорсткі правила, що стосуються прийнятних методів амортизації. Використання двох різних методів амортизації створює різницю в податкових витратах та податкових зобов’язаннях.