Непрямий податок

Що таке непрямий податок?

Непрямий податок стягується одним суб’єктом у ланцюгу постачання (зазвичай виробником або роздрібним продавцем) і сплачується уряду, але він передається споживачеві як частина ціни придбання товару чи послуги.Зрештою споживач сплачує податок, платячи більше за товар.

Розуміння непрямого податку

Непрямі податки визначаються шляхом протиставлення їх прямим податкам.Непрямі податки можна визначити як оподаткування фізичної або юридичної особи, яке в кінцевому рахунку сплачує інша особа.Потім орган, який збирає податок, перерахує його уряду.Але у випадку прямих податків особою, яка негайно сплачує податок, є особа, яку уряд прагне оподаткувати.

Акцизні збори на пальне, спиртні напої та сигарети вважаються прикладами непрямих податків.  Навпаки, податок на прибуток є найбільш яскравим прикладом прямого податку, оскільки особа, яка отримує дохід, є тією, яка негайно сплачує податок. Вступний внесок до національного парку – ще один яскравий приклад прямого оподаткування.

Деякі непрямі податки також називають податками на споживання, наприклад, податок на додану вартість (ПДВ).  

Регресивний характер непрямого податку

Непрямі податки зазвичай використовуються та встановлюються урядом для отримання доходу. По суті, це збори, які однаково стягуються з платників податків, незалежно від їхніх доходів, таких багатих чи бідних, кожен повинен їх платити.

Але багато хто вважає їх регресивними податками, оскільки вони можуть нести велике навантаження на людей з нижчими доходами, які в підсумку сплачують таку ж суму податку, як і ті, хто отримує більший дохід.

Наприклад, імпортне мито на телевізор з Японії буде такою ж, незалежно від доходу споживача, який купує телевізор. І оскільки цей збір не має нічого спільного з доходом людини, це означає, що той, хто заробляє 25 000 доларів на рік, повинен буде платити той самий мито на тому ж телебаченні, що й той, хто заробляє 150 000 доларів; очевидно, більший тягар на перших. 

Існує також занепокоєння, що непрямі податки можуть бути використані для розвитку певної державної політики шляхом оподаткування певних галузей, а не інших. З цієї причини деякі економісти стверджують, що непрямі податки призводять до неефективного ринку та змінюють ринкові ціни від їх рівноважної ціни.

Спільні непрямі податки

Найпоширенішим прикладом непрямого податку є ввізні мита. Мито сплачується імпортером товару під час його в’їзду в країну. Якщо імпортер продовжує перепродавати товар споживачеві, вартість мита фактично приховується у ціні, яку сплачує споживач. Споживач, ймовірно, не знає про це, але тим не менше він буде побічно сплачувати ввізне мито.

По суті, будь-які податки та збори, що стягуються урядом на рівні виробництва або виробництва, є непрямим податком. Останніми роками багато країн запровадили виробникам збори за викиди вуглецю. Це непрямі податки, оскільки їх витрати передаються споживачам.

Податки з продажу можуть бути прямими або непрямими. Якщо вони накладаються лише на кінцеву поставку споживачеві, вони прямі. Якщо вони обкладаються як податки на додану вартість (ПДВ) у процесі виробництва, то вони є непрямими.