Успадкований запас

Що таке спадковий запас

Як випливає з назви, успадковані акції відносяться до акцій, які фізична особа отримує у спадок, після того, як первинний власник власного капіталу піде з життя. Збільшення вартості акцій з моменту придбання її померлим до смерті не оподатковується. Таким чином, бенефіціари акцій нестимуть відповідальність лише за прибуток від приросту капіталу, заробленого протягом їх власного життя.

Розпад спадкового запасу

Спадкові запаси, на відміну від обдарованих цінних паперів, не оцінюються за первісною вартістю – термін, що використовується податковими бухгалтерами для опису первісної вартості активу. Коли фізична особа успадковує запас, його вартість витрат збільшується до вартості цінного папера на дату спадкування. На думку федерального уряду, посилення витрат – це дороге положення податкового кодексу, яке вигідне лише заможним американцям. Отже, кандидати на обрані посади часто проповідують ідею усунення посиленої основи витрат, намагаючись широко звернутися до виборців середнього та нижчого класу.

Історія спадкового запасу

Сполучені Штати обклали податком передачу багатства з маєтку спадкоємця його спадкоємцям з часу прийняття 1916 року Закону про доходи, який доповнював існуючий податок на прибуток, з метою сприяння фінансуванню вступу Америки в Першу світову війну. Прихильники цього законодавства стверджували, що оподаткування маєтків може сприяти отриманню вкрай необхідних доходів, одночасно знижуючи концентрацію багатства серед лише невеликого відсотка людей. Противники податку на нерухомість, які часто називають його “податком на смерть”, стверджують, що несправедливо оподатковувати чиє багатство після того, як воно вже оподатковувалось як дохід. 

Оподаткування спадкових запасів є надзвичайно суперечливим елементом дискусії щодо оподаткування спадщини, але це також частина розмови про методології оподаткування прибутку від капіталу. З практичних цілей уряди оподатковують прибуток від капіталу лише після продажу базового активу. Це відрізняється від податку на прибуток, який потрібно сплачувати щороку. Прихильники посиленого звільнення стверджують, що приріст капіталу повинен оподатковуватися легше, ніж дохід, щоб заохочувати інвестиції в економіку за рахунок збільшення споживчих витрат.

Спадкове планування запасів та нерухомості

Оскільки спадкоємцям не доведеться сплачувати податки на прибуток від капіталу з акцій, які не продаються на момент смерті померлого, протягом їхніх років благодійники повинні протистояти заклику продати паї, який вони планують заповідати своїм спадкоємцям.

[Важливо: спадкоємці акцій не можуть вимагати збитків за збитки, понесені за життя первісного власника. Отже, якщо заступник придбав частку акцій за 100 доларів, тоді вартість впала до 25 доларів до дати його проходження, вартість витрат спадкоємця складе 25 доларів, і ця втрата в 75 доларів не може бути використана для компенсації прибутків іншими інвестиціями.]