Обдарований запас
Що таке обдарований запас?
Обдаровані запаси – це запаси, передані від однієї особи або організації іншій особі чи організації. Обдаровані акції не включають акції, які були отримані або від подружжя, або ті акції, отримані у спадок від нащадка.
Ключові винос
- Обдаровані запаси відокремлюються від спадщини та отриманих від подружжя, і, як правило, включають запаси, передані від однієї особи або організації іншій особі.
- Головною перевагою обдарованих акцій є зниження податків через стратегію зміни доходу. Тим не менш, податкові розрахунки для обдарованих акцій можуть бути складною справою.
- Обдаровані акції можуть бути передані за допомогою брокерського рахунку або за допомогою стратегії планування нерухомості, яка передбачає завершення передачі за угодою про смерть.
- Витратна база для оподаткування обдарованих запасів залежить від їх справедливої вартості на момент продажу.
- Служба внутрішніх доходів (IRS) встановлює обмеження вартості запасів, які можна подарувати без звітності та оподаткування.
Розуміння обдарованого запасу
Обдаровані акції пропонують деякі потенційні податкові переваги. Подарування акцій може бути законно виконано як стратегія зміни доходу для отримання податкових пільг. Для цілей оподаткування вартість акції – це початкова вартість донора при придбанні цінних паперів.
Податки на приріст капіталу доведеться сплачувати виходячи з початкової суми покупки, якщо вартість запасів перевищує ліміти подарунків, що не підлягають оподаткуванню.На 2020 та 2021 роки Служба внутрішніх доходів (IRS) передбачає, що максимальна вартість запасів, які ви можете подарувати іншій особі, не повідомляючи про подарунок або сплачуючи з нього податок, становить 15 000 доларів.Витратна база для оподаткування обдарованого запасу залежить від його справедливої вартості на момент продажу.
Заздалегідь подбавши про деталі цього подарунка на запас, можна також уникнути ситуації, коли ці акції будуть серед активів, які можуть бути пов’язані за заповітом, принаймні в більшості штатів.
Процес передачі обдарованих запасів
Точний процес передачі запасів іншій стороні в якості подарунка залежатиме від конкретних обставин, але, як правило, досить простий і зрозумілий. Для негайної передачі акцій, що знаходяться на брокерському рахунку, вам може знадобитися просто заповнити форму, що змінює назву на право власності на ці акції.
Якщо подарунок є стратегією планування нерухомості, і ви хочете організувати передачу, яка набуде чинності після вашої смерті, ви повинні виконати угоду про передачу у разі смерті (TOD). Особа, названа призначеним бенефіціаром в угоді TOD, не має претензій або прав на цей запас, поки ви живі. До моменту своєї смерті ви продовжуєте бути законним власником цього запасу і можете продати його, закрити рахунок або змінити документи, щоб назвати когось іншого бенефіціаром.
Залежно від політики вашої брокерської фірми, ви також можете назвати альтернативного бенефіціара. Якщо ви є власником акцій з іншою особою, наприклад, з вашим подружжям, угода TOD, як правило, застосовується лише після смерті обох власників спільного рахунку.
Цей процес TOD схожий на процес сплати під час смерті (POD), який використовується з банківськими рахунками. Заздалегідь створивши цю домовленість, набагато полегшить одержувачу, який планується, швидко прийняти право власності на запаси після вашої смерті.
Приклад обдарованого запасу
Облік податкових зобов’язань, що відносяться до обдарованих запасів, варіюється залежно від ціни акції та періоду зберігання. Як приклад розглянемо наступний сценарій. Припустимо, ваш батько придбав запас за 25 доларів і вирішив подарувати його вам, коли його ціна складе 15 доларів. Базова вартість ваших податкових зобов’язань становить 15 доларів за акцію, якщо ви вирішите продати акцію, коли вона зменшиться з 15 доларів.
Наприклад, якщо ціна акції опуститься до 10 доларів, то вам доведеться платити податки за втрату капіталу в 5 доларів. Однак, якщо ціна акцій становить до 35 доларів за час вашого утримання, тоді вам доведеться платити податки з приросту капіталу в 10 доларів, при цьому початкова собівартість вашого батька стає основою витрат для вашого податкового зобов’язання.