Публікація IRS 15-B, Посібник роботодавця щодо податкових пільг

Що таке публікація IRS 15-B, Посібник роботодавця щодо податкових пільг?

Публікація IRS 15-B або Посібник роботодавця щодо податкових пільг – це документ, опублікований Службою внутрішніх доходів (IRS), який надає роботодавцям вказівки щодо того, як враховувати надбавки до компенсацій, що надаються працівникам під час подання податків. Пільги на пільгу стосуються безготівкових виплат, що надаються особам, які надають послуги для бізнесу, і можуть включати пільги, такі як використання службового автомобіля.

Для працівників компанія звітує про вартість будь-якої додаткової вигоди за W-2 працівника. Для осіб, які не є працівниками, компанії повинні повідомляти вартість виплат, використовуючи  форму 1099-MISC або таблицю K-1.

Розуміння публікації IRS 15-B, Посібник роботодавця щодо податкових пільг

Публікація IRS 15-B, Посібник роботодавця з податкових пільг є одним із багатьох посібників, які публікує IRS, щоб допомогти компаніям зрозуміти свої обов’язки щодо подання заявок.Як випливає з назви, у публікації 15-Б викладено податки щодо пільг.Пільги за додатковою оплатою пропонують додаткову компенсацію працівникам, які перевищують узгоджену заробітну плату.Пільги, звільнені від сплати податків, звільняються лише від податків, якщо вони прямо виключаються податковим законодавством.Одержувачі оподатковуваних пільг повинні включати справедливу ринкову вартість пільги до свого оподатковуваного доходу за рік.

Публікація IRS 15-B містить огляд, містить три ключові роз’яснення щодо пільг.По-перше, особа, яка виконує послугу для вас, не повинна бути працівником у традиційному розумінні.Наприклад, надання автомобіля незалежному підряднику або члену ради директорів вважається додатковою вигодою.По-друге, ви вважаєтеся постачальником пільг, навіть якщо третя сторона, подібно до клієнта вашого бізнесу, надає додаткову вигоду вашим працівникам.Приклад, наведений у посібнику, – це послуга денного догляду, яка надає вашим працівникам догляд за дітьми в обмін на товари чи послуги вашого бізнесу.По-третє, особа, яка надає послуги для вас (як правило, ваш працівник), вважається одержувачем пільги для цілей оподаткування, навіть якщо це член родини, який отримує / використовує пільгу.

Які додаткові пільги оподатковуються?

Податкова служба, як правило, вважає, що додаткові пільги оподатковуються, але є винятки. Податкова служба США розглядає деякі пільги в плані їдальні, як правило, ті, що передбачають охорону здоров’я працівників, як оподаткування.Більшість допоміжних виплат, які звільняються від податку на прибуток, також звільняються від податків на соціальне страхування, Medicare та федеральні податки з безробіття, але не всі.  Допомога на усиновлення звільняється, наприклад, лише від податку на прибуток.

Чи звільняється податкова вигода від податку, залежить від виду та, в деяких випадках, від вартості пільги.За замовчуванням IRS оподатковує всі додаткові пільги, якщо вони спеціально не визначені як звільнені від оподаткування.Вигоди від нещасних випадків та здоров’я, виплати на дорозі, допомога на утриманні, освітня допомога, знижки працівникам, ощадні рахунки на здоров’ї (HSA) та послуги з планування виходу на пенсію – ось деякі приклади додаткових виплат, які IRS вважає звільненими від оподаткування.Багато з них мають обмеження, як, наприклад, для освітньої допомоги, яка звільняється лише до $ 5250 щорічно.Інші пільги, такі як суми, виплачені понад витрати на переїзд, використання службового транспортного засобу або покриття витрат на відпустку, оподатковуються незалежно від суми в доларах.

Як оцінюються пільги?

Загалом, додаткові вигоди оцінюються за справедливою ринковою вартістю. Це сума, яку працівник повинен заплатити за ту саму вигоду в сторонній транзакції, що розтягується. Повинні бути враховані всі відповідні обставини, такі як географічний район та поточні умови ринку. Справедлива ринкова вартість може відрізнятися від фактичних витрат роботодавця на надання вигоди, але це не впливає на оцінку.