Шлюбне покарання

Короткий огляд

Калькулятор шлюбних відносин Центру податкової політики може допомогти особам визначити, чи застосовуються до них покарання за шлюб чи шлюбні бонуси.

Високі заробітки зі схожими доходами

Пари, які спільно заробляють від 622 050 до 10 36 800 доларів США в податковому 2020 році, сплачуватимуть вищі податки, якщо одружаться.Це пов’язано з тим, що 37% федерального податкового рівня для подружніх пар, які подають документи спільно, не вдвічі більше, ніж податкового рівня для неодружених осіб.Хоча федеральна ставка податку на прибуток у розмірі 37% передбачає отримання доходу понад 518 400 доларів для одиноких, для сімейних пар, які подають документи спільно, вона отримує прибуток понад 622 050 доларів.  Простіше кажучи: Більша частина доходу подружжя з високим рівнем доходу потрапляє до 37% податкової категорії, якщо вони одружуються, тоді як більша частина залишається у 35% податкової категорії, якщо вони цього не роблять.

У 2021 році пари, які спільно заробляють від 628 300 до 1047 200 доларів США у податковому році, опиняться у подібній ситуації: платять більше податків, якщо одружаться.Федеральна ставка податку на прибуток у розмірі 37% передбачає отримання доходу понад 523 600 доларів для одиноких, а для доходів понад 628 300 доларів – для сімейних пар, які подають документи спільно.

Високодохідні вдарили із Суми податку на медичну допомогу

Додаток Medicare у 0,9% застосовується до заробітної плати, компенсацій та доходів від самостійної роботи понад 200 000 доларів для платників єдиного податку та 250 000 доларів для платників податків, що перебувають у шлюбі.  Штраф за шлюб застосовується до пар, заробіток яких сягає від 250 000 до 400 000 доларів, оскільки податковий поріг для одружених платників податків не вдвічі перевищує пороговий для неодружених.

Високі прибутки вразили податком на чистий інвестиційний прибуток

Податок на чистий інвестиційний прибуток (NIIT) у розмірі 3,8% застосовується до пасивних доходів, таких як відсотки, дивіденди, приріст капіталу та дохід від оренди, після вирахування інвестиційних витрат, таких як відсотки, брокерські збори та збори за підготовку податків.

Як і додатковий податок на Medicare, особи повинні сплачувати NIIT, якщо їх модифікований скоригований валовий дохід (MAGI) перевищує 200 000 доларів США, і вони неодружені – або якщо він перевищує 250 000 доларів США, і вони одружуються та подають документи спільно.7 І  тут ще раз покарання за шлюб застосовується до пар, сукупний заробіток яких становить від 250 000 до 400 000 доларів. Різниця полягає в тому, що цей податок застосовується до чистого інвестиційного доходу, а не до отриманого доходу.

Високодохідні з довгостроковим приростом капіталу

Довгостроковий приріст капіталу від інвестицій, що утримуються довше року, є ще однією сферою, коли податковий 2020 рік одружився на поданні спільно (496 600 дол. США) не вдвічі більше, ніж єдиний кронштейн (441 450 дол. США).  Таким чином, платники податків з високим рівнем доходу з приростом капіталу зазнають шлюбної кари, що змушує їх сплачувати вищу ставку податку на прибуток від капіталу у розмірі 20%, а не 15%, коли їх сукупний дохід становить від 496 600 до 882 900 доларів США.

Подібним чином, у 2021 році спільна подача шлюбу (501 600 доларів США) не подвоюється в одній дужці (445 850 доларів США) для довгострокового приросту капіталу від інвестицій.Отже, той самий сценарій буде справедливим у 2021 році: платники податків з високим рівнем доходу з приростом капіталу зазнають шлюбної кари, що змушує їх платити вищу ставку податку на прибуток від капіталу у 20%, а не в 15%, коли їх сукупний дохід складає від 501600 доларів до 891 700 дол.

Власники будинків з великою іпотекою

Припустимо, незаміжня пара придбає житло в 2020 році із заставою в розмірі 1 500 000 доларів.У цьому випадку кожен платник податків може відрахувати відсотки з 750 000 доларів США з цього іпотечного боргу.Але якщо подружня пара придбала той самий будинок з однаковими умовами іпотеки, вони можуть відрахувати відсотки лише на 750 000 доларів іпотечного боргу як одиницю.

Крім того, оскільки стандартний відрахування для подружніх пар становить 24 800 доларів, тоді як стандартний відрахування для одиноких осіб становить 12 400 доларів США за податковий рік 2020, існує вищий бар’єр для сімейних пар, який потрібно подолати до того, як відрахування за іпотечний кредит окупиться.(Для податкового року 2021 стандартний відрахування для подружніх пар становить 25 100 доларів США, тоді як стандартний відрахування для одинаків становить 12 550 доларів США.)