Чиста нереалізована оцінка (NUA)
Що таке чиста нереалізована оцінка?
Деякі компанії пропонують перевагу працівникам, що володіють акціями компанії-роботодавця. Ідея полягає в тому, що це створює ментальність власника у працівників, навіть якщо вони володіють дуже невеликим відсотком від загальної кількості акцій. Чистий нереалізований оцінка (NUA) різниця у вартості між середньою собівартістю основою акцій роботодавцем акцій і поточною ринковою вартістю акцій. NUA важливо, якщо ви поширюєте високо цінуються роботодавець акції від вашого податків відкладено роботодавця -спонсорований пенсійний план, такий як 401 (k).
Ключові винос
- Чиста нереалізована оцінка (NUA) – це різниця між початковою вартістю витрат та поточною ринковою вартістю акцій акцій роботодавців.
- Податкова служба пропонує положення, яке дозволяє встановити більш вигідну ставку податку на прибуток від капіталу на НСА запасів роботодавців при розподілі після певних кваліфікаційних подій.
- Недоліком є те, що звичайний податок на прибуток повинен бути сплачений негайно на основі вартості акцій акцій роботодавців.
Розуміння чистої нереалізованої оцінки (NUA)
Зазвичай розподіли з відстрочених податкових рахунків на пенсію розглядаються як звичайний дохід на момент розподілу.Звичайний дохід оподатковується за вищою ставкою, ніж довгостроковий приріст капіталу.Щоб виправити цю проблему, Служба внутрішніх доходів (IRS) пропонує вибори до NUA з акцій роботодавців, які оподатковуються за вигіднішою ставкою приросту капіталу.
Вибори до NUA доступні лише тоді, коли акції розміщуються на рахунку з відстрочкою оподаткування, наприклад, 401 (k) або традиційною ІРА, і застосовуються лише до акцій компанії, в якій ви працюєте або працювали. IRA Roth не мають права на NUA, оскільки вони не відстрочені від сплати податків, а брокерські рахунки не мають права на NUA, оскільки вони, як правило, вже оподатковуються податком на прибуток від капіталу.
Переваги та недоліки чистої нереалізованої оцінки (NUA)
Розподіл акцій з 401 (k) матиме різний вплив на кошти NUA відповідно до норм та правил IRS. Хоча IRS оподатковуватиме більшу частину портфеля 401 (k) за його ринковою вартістю як звичайний дохід, акції роботодавців оподатковуватимуться як звичайний дохід лише на основі витрат. Основою витрат є вихідна вартість акцій роботодавця. Це означає, що будь-яка додаткова вартість, отримана з моменту придбання акцій, не оподатковується як звичайний дохід, а натомість вона оподатковується як прибуток від капіталу. Після продажу акцій компанії на НСА буде оподатковуватись податок на прибуток від капіталу, який може бути значно нижчим, ніж ваша поточна ставка податку на прибуток.
Однак недоліком є те, що звичайний податок на прибуток повинен бути негайно сплачений на основі витрат за рахунок роботодавців. Компромісом є те, що звичайні податки на прибуток не були б сплачені, поки ви не продали акції в майбутньому, через роки чи десятиліття. Через цей компроміс найкраще розподіляти лише акції з найнижчою вартістю згідно з правилами NUA для оптимізації податкових наслідків.
Вимоги до чистої нереалізованої оцінки
Існують додаткові вимоги, яким необхідно відповідати як частина норм NUA. Протягом одного року ви повинні розподілити увесь залишковий залишок, що зберігається в плані, включаючи всі активи з усіх рахунків, що фінансуються тим самим роботодавцем. Також мають бути дотримані певні кваліфікаційні події. Ви, мабуть, відокремились від компанії, досягли мінімального віку для виходу на пенсію, отримали травму, що призвела до повної втрати працездатності, або ви, мабуть, померли.