Закон про захист американців від підвищення податків (PATH)

28.04.2021

Що таке Закон про захист американців від підвищення податків (PATH)?

Закон про захист американців від податкових підйомів (PATH) від 2015 року був створений для захисту платників податків та їх сімей від шахрайства та постійного розширення багатьох податкових законів, що закінчуються. Закон впливає на строки певних відшкодувань податкових декларацій, що подаються щороку до 15 лютого. Крім того, Закон PATH зворотно подовжує податковий кредит на оплату праці (WOTC), включає нове виключення з незаконного ув’язнення та вимагає від деяких платників податків відновлення Індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків (ITIN).

Ключові винос

Закон “Про захист американців від податкових підйомів” (PATH) від 2015 року включає зміни до податкового законодавства, які поширюють численні закони, що закінчуються, та захищають платників податків від шахрайства.
Закон PATH включає положення, що стосуються деяких кредитів платників податків для фізичних осіб та підприємств.
Згідно із Законом PATH, платникам податків, які подали заявку на початку року для отримання податку на прибуток (EITC) або додаткового податку на сплату податку на дітей (ACTC), можливо, доведеться чекати до 15 лютого, щоб отримати своє відшкодування.
Закон PATH із зворотним зворотним шляхом продовжує податковий кредит на можливість роботи (WOTC) – кредит для роботодавців, які наймають осіб із цільових груп, які постійно стикаються з бар’єрами у працевлаштуванні.

Розуміння закону PATH

Закон PATH був введений для того, щоб забезпечити всі американці правильним поверненням коштів від Служби внутрішніх доходів (IRS) шляхом розширення податкового законодавства, що минув, та введення нових законів для зменшення шахрайства. У багатьох випадках Закон PATH не змінює розмір відшкодування, який отримує людина чи сім’я, а також терміни відшкодування. Однак певні податкові пільги зараз ретельніше контролюються.

Податковий кредит на прибуток (EITC) або додатковий податковий кредит на дітей (ACTC)

Згідно із Законом PATH, у процесі подання податкової декларації змін немає. У більшості випадків IRS розраховує надіслати чеки на повернення коштів протягом 21 дня, як це було в попередні роки.

Однак, якщо ви подаєте декларацію про сплату податку на прибуток (EITC) або додатковий кредит на сплату податку на дітей (ACTC) на початку року, IRS проведе перевірку повернення коштів до 15 лютого. Це означає, що ви можете отримати відшкодування до кінця лютого. Причиною можливої затримки повернення коштів для тих, хто раніше подавав документи, є надання IRS додаткового часу для виявлення шахрайських вимог та запобігання виплати відшкодування злодіям.

EITC застосовується до сімей із низьким та середнім рівнем доходів, найчастіше до тих, хто має дітей. Податкові пільги залежать від кількості дітей. Поріг заробленого доходу за заявою ACTC становить 2500 доларів США.

Якщо EITC або ACTC не стосуються вас або якщо ви подаєте податки після 15 лютого, Закон PATH не впливає на час повернення коштів.

Короткий огляд

В результаті американського плану порятунку на 2021 рік EITC спочатку обмежився 543 доларами для бездітних домогосподарств, збільшившись для тих самих домогосподарств у 2021 році до 1 502 доларів.

Нові та розширені податкові положення

Закон PATH поновив багато податкових законів, що минули, та запровадив кілька нових законів, які стосуються як фізичних осіб, так і підприємств. Багато податкових відрахувань, термін дії яких закінчувався, таких як відрахування за навчання, певні благодійні внески та енергетичні кредити на житло, були продовжені із зворотньою силою на 2015 рік.

Нижче наведено кілька з багатьох змін / розширень закону PATH для приватних осіб та підприємств.

Розширення податкового кредиту на оплату праці (WOTC)

Роботодавці можуть мати право на отримання податкового кредиту на оплату праці (WOTC), якщо вони наймають осіб із зазначених цільових груп, які історично стикалися з бар’єрами у працевлаштуванні. Закон PATH зворотним шляхом розширює право WOTC на працівників, прийнятих на роботу 1 січня 2015 р. Або пізніше. WOTC включає дев’ять категорій працівників та додаткову категорію для одержувачів довгострокового безробіття, прийнятих на роботу 1 січня 2016 р. Або пізніше.

Виключення з незаконного ув’язнення

Закон PATH включає виключення, яке дозволяє особі, яка підлягає незаконному ув’язненню, протягом одного року подавати вимоги про відшкодування, пов’язані з реституцією або грошовими винагородами (включаючи цивільну шкоду), отримані та повідомлені за попередній податковий рік.

Відповідно до ” Помилкових запитань про неправомірне ув’язнення “, опублікованих Податковою службою, Закон PATH виключає осіб, які незаконно ув’язнені, не включати до доходів грошові винагороди, пов’язані з незаконним ув’язненням.

Поновлення індивідуального ідентифікаційного номера платника податків (ITIN)

Закон PATH включає вимогу щодо деяких платників податків поновлювати свій індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків (ITIN), починаючи з жовтня 2016 року. Платники податків, які не використовували свій ITIN у федеральній податковій декларації принаймні один раз за попередні три роки, повинні поновити свій ITIN у щоб використовувати його. Використання закінченого ITIN може призвести до затримки повернення коштів або відмови в отриманні податкових кредитів.