Кваліфікований пенсійний план
Що таке кваліфікований пенсійний план?
Кваліфікований пенсійний план відповідає вимогам Розділу 401 (а) Кодексу внутрішніх доходів та податкової служби (IRS) і, таким чином, має право на отримання певних податкових пільг, на відміну від некваліфікованого плану. Роботодавець розробляє такий пенсійний план від імені та на користь працівників компанії. Це один із інструментів, який може допомогти роботодавцям залучати та утримувати хороших працівників.
Розуміння кваліфікованих планів виходу на пенсію
Кваліфіковані плани бувають двох основних видів: визначена виплата та визначений внесок, хоча є також деякі інші плани, які є гібридами двох, найпоширеніший з яких називається планом залишку грошових коштів. Плани виплат із визначеними виплатами дають працівникам гарантовану виплату та покладають на роботодавця ризик заощадити та правильно інвестувати для виконання зобов’язань за планом. Традиційна пенсійна рента є прикладом плану з визначеними виплатами.
Ключові винос
- Кваліфікований пенсійний план відповідає вимогам IRS та пропонує певні податкові пільги.
- Приклади кваліфікованих пенсійних планів включають 401 (k), 403 (b) та плани частки прибутку.
- Акції, пайові фонди, нерухомість та фонди грошового ринку – це типи інвестицій, які іноді містяться у кваліфікованих пенсійних планах.
- Роботодавці пропонують пенсійні плани для залучення та утримання працівників.
- Вилучення внесків із пенсійного плану до виходу на пенсію часто може спричинити податкові штрафи.
Відповідно до планів із визначеними внесками, сума, яку працівники отримують на пенсії, залежить від того, наскільки добре вони заощаджують та заробляють за рахунок 401 (к) є найбільш популярним прикладом плану з встановленими внесками. Інші приклади кваліфікованих планів включають наступне:
- Плани розподілу прибутку
- 403 (b) плани
- Плани купівлі грошей
- Плани визначених виплат
- Плани власності акцій працівників (ESOP)
- Спрощена пенсія працівникам за зменшення зарплати (SARSEP)
- Спрощена пенсія працівникам (SEP)
- План стимулювання заощаджень для працівників (ПРОСТО)
Податкова служба подає посібник із загальних вимог кваліфікованого плану.
Кваліфікований пенсійний план та інвестування
Кваліфіковані плани дозволяють лише певні типи інвестицій, які залежать від плану, але, як правило, включають цінні папери, що публічно торгуються, нерухомість, фонди цільової дати.
Пенсійні плани також визначають, коли розподіл може здійснюватися, як правило, коли працівник досягає визначеного пенсійним віком, коли працівник стає інвалідом, коли план припиняється, а не замінюється іншим кваліфікованим планом, або коли працівник помирає (у цьому випадку бенефіціар отримує розподіли).
Кваліфікований пенсійний план та податки
Кваліфіковані пенсійні плани дають роботодавцям податкову пільгу за внески, які вони роблять для своїх працівників. Ті плани, які дозволяють працівникам відкласти частину своєї заробітної плати до плану, можуть також зменшити нинішні зобов’язання працівників щодо оподаткування прибутку за рахунок зменшення оподатковуваного доходу. Працівники можуть брати розподіл із кваліфікованих планів до виходу на пенсію або до настання однієї з інших ініціюючих подій, але розподіл підлягатиме оподаткуванню податками та штрафами, які часто роблять нерозумним дострокове розподіл.
Деякі плани також дозволяють працівникам запозичувати з плану суворі правила щодо способу погашення позики. Наприклад, правила плану можуть вимагати погашення позики протягом певної кількості років, сплати працівником відсотків (які повертаються до плану) за позикою та негайного повернення позики, якщо працівник залишає роботу до який кваліфікований пенсійний план пов’язаний.