Повернення капіталу
Що таке повернення капіталу (ROC)?
Повернення капіталу відбувається, коли інвестор отримує частину своїх початкових інвестицій, яка не вважається доходом або приростом капіталу від інвестиції. Зверніть увагу, що повернення капіталу зменшує скориговану основу витрат інвестора. Як тільки відкоригована база вартості акцій буде зменшена до нуля, будь-яка наступна прибутковість оподатковуватиметься як приріст капіталу.
Ключові винос
- Повернення капіталу (ROC) – це платіж або дохід, отриманий від інвестиції, яка не вважається оподатковуваною подією і не оподатковується як дохід.
- Капітал повертається, наприклад, на пенсійні рахунки та постійні поліси страхування життя; регулярні інвестиційні рахунки повертають прибуток першим.
- Інвестиції складаються з принципалу, який повинен принести прибуток; ця сума є вартісною основою. Повернення капіталу – це повернення лише основного боргу, і це не будь-який прибуток чи будь-які збитки в результаті інвестицій
Як працює повернення капіталу
Коли фізична особа інвестує, вона залучає принципала до роботи в надії отримати прибуток – суму, відому як основу витрат. Коли основна сума повертається інвестору, це повернення капіталу. Оскільки він не включає прибуток (або збитки), він не вважається оподатковуваним – це схоже на повернення початкових грошей.
Короткий огляд
Повернення капіталу не слід плутати з поверненням на капітал, де останній є повернення заробив на інвестований капітал (і оподатковуваний).
Деякі типи інвестицій дозволяють інвесторам спочатку отримати свій капітал, перш ніж отримувати прибутки (або збитки) для цілей оподаткування. Приклади включають кваліфіковані пенсійні рахунки, такі як 401 (k) плани або IRA, а також готівку, накопичену від постійних полісів страхування життя. Ці продукти є прикладами першого в першому (FIFO), оскільки інвестори отримують свій перший долар назад, перш ніж торкнутися прибутку.
Основа витрат визначається як загальна вартість інвестора, сплачена за інвестицію, а база вартості акцій коригується для дивідендів по акціях, розбиття акцій та вартості комісійних за придбання акцій. Для інвесторів та фінансових радників важливо відстежувати вартісну основу кожної інвестиції, щоб можна було визначити будь-яку віддачу капітальних платежів.
Коли інвестор купує інвестицію та продає її з метою отримання прибутку, платник податку повинен звітувати про прибуток від капіталу в податковій декларації, а ціна продажу за мінусом вартості інвестиції є приростом капіталу від продажу. Якщо інвестор отримує суму, меншу або рівну базовій вартості, виплата є поверненням капіталу, а не приростом капіталу.
Приклад розподілу акцій та повернення капіталу
Припустимо, наприклад, що інвестор купує 100 акцій звичайних акцій XYZ за 20 доларів за акцію, а акції мають розділення акцій 2-за-1, так що кориговані пакети вкладника складають 200 акцій за 10 доларів за акцію. Якщо інвестор продає акції за 15 доларів, перші 10 доларів вважаються поверненням капіталу і не оподатковуються. Додаткові 5 доларів за акцію – це приріст капіталу, який відображається у податковій декларації.
Фактор у партнерському поверненні капіталу
Партнерство визначається як бізнес, в якому двоє або більше людей вносять активи та керують суб’єктом господарювання для участі у прибутку. Сторони створюють партнерство, використовуючи договір про партнерство. Розрахунок прибутку капіталу для товариства може бути складним.
Інтерес партнера до суб’єкта господарювання відстежується на рахунку капіталу партнера, і рахунок збільшується за рахунок будь-яких грошових коштів або активів, внесених партнером, разом із часткою прибутку партнера. Інтерес партнера зменшується за рахунок будь-якого зняття коштів або гарантованих платежів, а також частки партнера у втратах товариства. Виведення коштів на баланс рахунку капіталу партнера вважається поверненням капіталу і не є оподатковуваною подією.
Після сплати партнерові всього залишку на рахунку капіталу, будь-які додаткові платежі вважаються доходом партнеру та оподатковуються з податкової декларації партнера.