Фінансова енциклопедія

Регульована інвестиційна компанія (RIC)

Що таке регульована інвестиційна компанія (RIC)

Регульована інвестиційна компанія (RIC) може бути будь-якою з декількох інвестиційних організацій. Наприклад, він може мати форму взаємного фонду або біржового фонду (ETF), інвестиційного трасту (REIT) або пайового інвестиційного трасту (UIT). Незалежно від форми, яку приймає RIC, Служба внутрішніх доходів (IRS) повинна вважати структуру придатною для проходження податків на прибуток від капіталу, дивіденди або відсотки, зароблені окремими інвесторами.

Регульована інвестиційна компанія має право на передачу доходу згідно з Положенням М Податкової служби, а конкретні положення щодо кваліфікації як RIC визначені в кодексі США, заголовок 26, розділи 851 – 855, 860 та 4982.

Основи регульованої інвестиційної компанії (RIC)

Метою використання прохідного або прохідного доходу є уникнення сценарію подвійного оподаткування, як це було б, якби інвестиційна компанія та її інвестори сплачували податок на доходи та прибуток, отримані компанією. Поняття прохідного доходу також називають теорією провідності, оскільки інвестиційна компанія функціонує як провідник для передачі приросту капіталу, дивідендів та процентів окремим акціонерам.

Короткий огляд

Регульовані інвестиційні компанії не платять податки на свої доходи.

Без регульованої надбавки інвестиційної компанії як інвестиційна компанія, так і її інвестори повинні були б сплачувати податки на приріст капіталу або прибуток компанії. Отримавши прибуткові доходи, компанія не зобов’язана сплачувати податки на прибуток підприємств з прибутку, переданого акціонерам. Єдиний податок на прибуток встановлюється з окремих акціонерів.

Вимоги до кваліфікації як RIC

Щоб кваліфікуватися як регульована інвестиційна компанія, бізнес повинен відповідати певним периметрам.

  1. Існує як корпорація або інший суб’єкт господарювання, який, як правило, сплачує податки як корпорація.
  2. Зареєструватися як інвестиційна компанія в Комісії з цінних паперів та бірж (SEC).
  3. Обраний, який згідно із Законом про інвестиційні компанії від 1940 р. Вважатиметься RIC, якщо джерело доходу та диверсифікація активів відповідає визначеним вимогам

Крім того, РІК повинен отримувати мінімум 90% свого доходу за рахунок приросту капіталу, відсотків або дивідендів, зароблених на інвестиціях. Крім того, РІК повинен розподілити мінімум 90% свого чистого інвестиційного доходу у формі процентів, дивідендів або приросту капіталу своїм акціонерам. Якщо RIC не розподілить цю частку доходу, IRS може обкласти акцизом.

Нарешті, щоб кваліфікуватися як регульована інвестиційна компанія, принаймні 50% загальних активів компанії має бути у формі грошових коштів, їх еквівалентів або цінних паперів. Не більше 25% загальних активів компанії може бути інвестовано в цінні папери одного емітента, якщо ці інвестиції не є державними цінними паперами або цінними паперами інших RIC.

Ключові винос

  • Регульованою інвестиційною компанією може бути будь-який тип інвестиційного суб’єкта, включаючи пайові фонди, ETF та REITS.
  • РІК повинен отримувати мінімум 90% свого доходу за рахунок приросту капіталу, відсотків або дивідендів, зароблених на інвестиціях.
  • Щоб отримати кваліфікацію, принаймні 50% загальних активів компанії має бути у формі грошових коштів, їх еквівалентів або цінних паперів.
  • Президент Обама підписав Закон про модернізацію регульованих інвестиційних компаній від 2010 року 22 грудня 2010 року.

Приклад реального світу

Президент Обама підписав Закон про модернізацію регульованих інвестиційних компаній 2010 року 22 грудня 2010 року. Він вніс зміни до правил, що регулюють податковий режим регульованих інвестиційних компаній (РІК), включаючи відкриті пайові фонди, закриті фонди та більшість біржових фондів. Останнє оновлення правил, що регулюють РІК, – Закон про податкову реформу 1986 року.

Основною причиною прийняття Закону про модернізацію РІК 2010 року стали великі зміни у галузі взаємних фондів протягом 25 років між 1986 і 2010 рр. Крім того, багато податкових норм, що застосовуються до РІК, застаріли, створили адміністративне навантаження або спричинили непевність.