Посібник з податку на соціальне страхування

Що таке податок на соціальне страхування?

Податок на соціальне страхування – це податок, який справляється як з роботодавців, так і з працівників для фінансування програми соціального забезпечення.Податок на соціальне страхування стягується у формі податку на заробітну плату, передбаченого Федеральним законом про вклади страхових внесків (FICA), або податку на самозайнятість, передбаченого Законом про  внески на самозайнятість (SECA).

Податок на соціальне страхування виплачує виплати на пенсію, втрату працездатності та виживання, які щороку отримують мільйони американців за програмою страхування від старості, вижилих людей та інвалідності (OASDI) – офіційна назва соціального забезпечення в США

Як працює податок на соціальне страхування

Податок на соціальне страхування застосовується до доходів, отриманих працівниками та платниками податків, які працюють самостійно. Роботодавці зазвичай утримують цей податок із зарплати працівників і направляють його уряду. Кошти, зібрані від працівників на соціальне страхування, не передаються довіри для окремого працівника, який наразі вносить до фонду, а скоріше використовуються для оплати праці існуючих пенсіонерів у системі “оплата праці”.

Податок на соціальне страхування також збирається на підтримку осіб, які мають право на виплату допомоги по виживанню – допомогу, що виплачується вдові або вдівцю після смерті подружжя або дитині на утриманні після смерті батьків.

Станом на 2021 рік ставка податку на соціальне страхування становить 12,4%.Половину податку, або 6,2%, сплачує роботодавець, а працівник відповідає за сплату другої половини, або 6,2%.Ставка податку на соціальне страхування нараховується за всіма видами доходів, отриманих працівником, включаючи заробітну плату, заробітну плату та премії.Однак існує межа доходу, до якої застосовується ставка податку.На 2021 рік податок на соціальне страхування береться з доходу до річного ліміту 142 800 доларів.Будь-яка сума, зароблена понад 142 800 доларів, не обкладається податком на соціальне страхування.

Податок на соціальне забезпечення для самозайнятих

Податок на соціальне страхування також береться із заробітку самозайнятих.Оскільки Служба внутрішніх доходів (IRS) вважає самозайняту особу одночасно роботодавцем і працівником, вони повинні сплатити повний податок на соціальне страхування в розмірі 12,4%.Податок на соціальне страхування застосовується до всього чистого заробітку до граничного рівня заробітної плати.Податок на самозайнятість складається з податку на соціальне страхування та податку на медичну допомогу.Станом на 2021 рік податок на самозайнятість становить 15,3% (12,4% податок на соціальне страхування + 2,9% податок на медичну допомогу).  Податок на самозайнятість застосовується лише до 92,35% чистого прибутку від бізнесу.

Ось приклад: Айк, який керує консалтинговим бізнесом з управління персоналом, розраховує, що його загальний чистий прибуток за рік складе 200 000 доларів після вирахування витрат на бізнес. Його ставка податку на самостійну зайнятість визначатиметься на рівні 92,35% х 200 000 дол. США = 184 700 дол. США. Оскільки ця сума перевищує обмежений ліміт, його податковий рахунок становитиме 15,3% x 137 700 доларів США (ліміт) = 21 068,01 доларів США. Айк може вимагати надмірного відрахування половини свого податку з самозайнятості, або $ 21 068,01 ÷ 2 = $ 10 534,05. Фактично він отримує відшкодування за частину роботодавця (6,2% соціального страхування + 1,45% Medicare = 7,65%) його податку з самозайнятості.

Приклади податків на соціальне страхування

Податок на соціальне страхування є регресивним податком, що означає, що більша частина загального доходу тих, хто отримує прибуток з нижчими доходами, утримується порівняно з податком тих, хто отримує прибуток з вищими доходами. Розглянемо двох співробітників, Іззі та Якова. Іззі заробляє 85 000 доларів США за податковий рік 2020 року і з його заробітної плати утримується 6,2% податку на соціальне страхування. По суті, федеральний уряд збирає з Іззі 6,2% x 85 000 доларів = 5270 доларів, щоб допомогти оплатити пенсію та допомогу по інвалідності.

Натомість Якоб заробляє 175 000 доларів за податковий рік 2020. Ставка податку на соціальне страхування застосовуватиметься лише до ліміту 137 700 доларів (ліміт податку на соціальне страхування на 2020 рік становить 137 700 доларів; ліміт досягає 142 800 доларів у 2021 році). Отже, Яків заплатить 6,2% x 137 700 дол. США = 8537,40 дол. США як внесок на рахунок соціального забезпечення країни для пенсіонерів та інвалідів, але його фактична ставка податку на соціальне страхування становить 8 537,40 дол. Іззі, з нижчим річним доходом, фактично оподатковується у розмірі 6,2% (тобто 5270–85000 доларів США).

Навіть домогосподарства, які отримують рівень доходу, на який не застосовуватиметься майже ніякий федеральний податок на прибуток, все ще можуть сплачувати податок на соціальне страхування. Наприклад, платник єдиного податку, який отримує валовий дохід у 10 000 доларів США за певний рік, матиме нульове податкове зобов’язання, але 6,2% все одно може бути прийнято на соціальне страхування.