Конкретна ідентифікація акцій

Що таке конкретна ідентифікація акцій?

Конкретна ідентифікація частки – це стратегія інвестиційного обліку, при якій інвестор має намір отримати найбільш сприятливий податковий режим при продажу пакетів активів, придбаних у різний час та за цінами.

Розуміння конкретної ідентифікації акцій

Конкретна ідентифікація акцій – це стратегія бухгалтерського обліку для інвесторів, які бажають оптимізувати свій податковий режим при продажу своїх володінь у певній компанії чи фонді, які спочатку були придбані за різними цінами та різним часом.

Податки на прибуток від капіталу справляються з прибутку, отриманого від продажу активів. Інвестор, який купує частку акцій за 10 доларів, а згодом продає за 20 доларів, покаже приріст капіталу в 10 доларів, що підлягає оподаткуванню. Інвестор, який здійснює лише одну інвестицію в актив, не отримає вигоди від конкретної ідентифікації акцій, оскільки, коли вони продають цей актив, ціна придбання однакова для кожної частки цього активу.

Інший інвестор купує 10 акцій акцій щороку протягом трьох років поспіль. Щороку ціна за акцію, також відома як база витрат, зростає на 10 доларів. За цим сценарієм інвестор купує 10 акцій по 10 доларів за акцію в перший рік, загальна сума інвестицій – 100 доларів. У другому році інвестор купує ще 10 акцій за 20 доларів за акцію та 10 акцій за третій рік за 30 доларів за акцію.

Якщо цей інвестор вирішить продати частину цих активів наступного року за 40 доларів за акцію, приріст капіталу буде дещо відрізнятися для кожної групи акцій, і конкретна ідентифікація акцій може бути корисною стратегією для інвестора для оптимізації податкового режиму щодо цих приріст капіталу.

FIFO, середня вартість та конкретна ідентифікація акцій

Податкова служба подає кілька стратегій звітності про приріст капіталу, і вони щороку описуються у публікації 550: Інвестиційні доходи та витрати. Інвесторам рекомендується ознайомитися з останньою публікацією щодо чинних норм щодо звітності про приріст капіталу.

Для більшості фондів First In, First Out (FIFO) – це варіант за замовчуванням для звітності про приріст капіталу від продажу акцій. Припущення полягає в тому, що перші акції, які інвестор купує, є першими проданими. У нашому вищевикладеному сценарії, якщо інвестор продає п’ятнадцять акцій з FIFO на місці, вони продадуть 10 акцій, придбаних в першому році, і п’ять акцій, придбаних у другому році, демонструючи прибуток від оподаткування в розмірі 30 доларів на кожну акцію першого року, прибуток у розмірі 20 доларів на кожній акції другого року.

Цілком можливо, для деяких інвесторів використовувати середню вартість методу обліку, що в середньому вартість основою для всіх акцій в портфелі, і оподатковуваного прибутку розраховуються на цьому малюнку. У нашому сценарії середня вартість витрат на активи за три роки становить 20 доларів, тому продаж 15 акцій за 40 доларів призведе до оподатковуваного прибутку в розмірі 20 доларів за акцію.

Як випливає з назви, за допомогою конкретної ідентифікації акцій інвестор може вибрати, які акції продавати. Наприклад, вони могли продати всі акції, придбані в третьому році, і п’ять акцій, придбаних у другому році. Вони можуть продати п’ять акцій придбань кожного року або будь-яку іншу угоду, яку інвестор може вважати вигідним для своєї конкретної інвестиційної стратегії.

Конкретна ідентифікація акцій забезпечує більшу гнучкість, але вимагає ретельного ведення записів. Крім того, інвесторам, зацікавленим у цій стратегії, рекомендується знати норми щодо способу оподаткування прибутку з активів, які утримуються на коротший термін. У багатьох випадках прибуток, отриманий від активу, який утримується лише рік або менше, оподатковується за вищою ставкою, ніж активи, що зберігаються в портфелі довше.

Переваги та недоліки конкретної ідентифікації акцій

Найбільш основною перевагою використання конкретної ідентифікації акцій є те, що це дозволяє інвесторам мінімізувати прибуток, максимізувати збитки або реалізувати довгострокові, а не короткострокові прибутки. Усі ці події призведуть до зниження податкових витрат інвестора. Крім того, використання специфічної стратегії ідентифікації акцій може дозволити інвесторам використовувати збирання податкових збитків. Збирання податкових збитків відбувається, коли інвестор продає акції із збитком, щоб компенсувати податкове зобов’язання з приросту капіталу.

Одне з недоліків конкретного методу обліку ідентифікації акцій полягає в тому, що він вимагає від інвестора неймовірно скрупульозного ведення обліку. Очевидно, що використання цієї бухгалтерської стратегії може дати найбільш податкові результати. Однак, якщо ваш брокер не забезпечує хорошого інтерфейсу для продажу конкретних акцій, вам доведеться особисто відстежувати податкові лоти. Не всі інвестори можуть присвятити таку кількість часу своїй інвестиційній стратегії.